Wie berücksichtigen Unternehmen, die in mehreren Ländern in der EU tätig sind, unterschiedliche Steuersätze in verschiedenen Ländern?

Ich nehme an, Sie fragen hauptsächlich nach der Mehrwertsteuer (MwSt.), Diese Steuer wird am letzten Verkaufsort auf Waren und Dienstleistungen erhoben. Beim freien Warenverkehr gibt es keine regelmäßigen Steuern für den Warentransport von einem Mitgliedstaat in einen anderen, sei es innerhalb eines Unternehmens oder als Geschäft zwischen Unternehmen .

In der EU wird die Mehrwertsteuer im Verbrauchsland erhoben. Wenn beispielsweise ein niederländischer Kunde in Deutschland etwas bei amazon.de bestellt, zahlt er den niederländischen Mehrwertsteuersatz. Laut der EU-Seite zur Mehrwertsteuer :

Für in der EU ansässige Unternehmen fällt auf die meisten Verkäufe und Käufe von Waren innerhalb der EU Mehrwertsteuer an. In solchen Fällen wird die Mehrwertsteuer in dem EU-Land berechnet und geschuldet, in dem die Waren vom Endverbraucher verbraucht werden. Ebenso wird auf Dienstleistungen zum Zeitpunkt ihrer Erbringung in jedem EU-Land Mehrwertsteuer erhoben.

In Bezug auf die grenzüberschreitende Mehrwertsteuer gibt es eine andere Seite auf der EU-Website, auf der es heißt:

Wenn Sie Waren verkaufen und an Verbraucher in einem anderen EU-Land versenden, müssen Sie Ihr Unternehmen in der Regel dort anmelden und die dort geltende Mehrwertsteuer berechnen – es sei denn, der Gesamtwert Ihrer Verkäufe in dieses Land innerhalb des jeweiligen Steuerjahres liegt darunter die vom Land festgelegte Grenze.

Bei unterschiedlichen Steuersätzen und vielen EU-Mitgliedsstaaten mag das nach viel Arbeit erscheinen, besonders wenn Sie nicht so viele EU-Kunden aus bestimmten Ländern haben. Darauf bezieht sich der letzte Satz im vorherigen Zitat. Wenn die Verkäufe Ihres Unternehmens an Verbraucher in einem anderen EU-Land unter einem bestimmten Schwellenwert bleiben, müssen Sie die Mehrwertsteuer dieses Landes nicht berechnen. In diesem Fall berechnet das Unternehmen die Mehrwertsteuer in dem Land, in dem es registriert ist.

In den letzten Jahren gab es Bestrebungen, die Mehrwertsteuer für den grenzüberschreitenden E-Commerce zu modernisieren . Das Hauptanliegen besteht darin, ein Level Playing Field zu schaffen. Sie wollen keine Situation, in der Unternehmen, die in einem Mitgliedsstaat (oder sogar außerhalb der Union) ansässig sind, die meisten Vorteile zum Nachteil von Unternehmen in (anderen) Mitgliedsstaaten erhalten.

Ich bin kein Experte auf diesem Gebiet, daher zitiere ich einfach die Änderungen, die in der Ankündigung der EU zu den neuen Mehrwertsteuerregeln für den elektronischen Geschäftsverkehr, die seit dem 1. Juli 2021 gelten, erwähnt werden und die mit optimistischen Behauptungen eingeführt werden wie: „Grenzüberschreitende Mehrwertsteuer e -Handel wird in der EU modernisiert." und "Wir machen das Leben für alle einfacher und gerechter." . Das Folgende wird aus der Ankündigung zitiert , nachdem das 'Was ändert sich?' Tab:

Ab dem 1. Juli 2021 ändern sich die Mehrwertsteuervorschriften für grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C). Der Grund für diese Änderungen besteht darin, die Hindernisse für grenzüberschreitende Online-Verkäufe zu überwinden und Herausforderungen anzugehen, die sich aus den Mehrwertsteuerregelungen für Fernverkäufe von Waren und für die Einfuhr von Sendungen mit geringem Wert ergeben.

Die wichtigsten Änderungen sind die folgenden:

Online-Verkäufer, einschließlich Online-Marktplätze/-Plattformen, können sich in einem EU-Mitgliedstaat registrieren und dies gilt für die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf alle Fernverkäufe von Waren und grenzüberschreitende Dienstleistungen an Kunden innerhalb der EU.

Durch die Registrierung beim neuen One Stop Shop (OSS) profitieren sie von einem Bürokratieabbau von bis zu 95 %.

Die bestehenden Schwellenwerte für den Fernabsatz von Waren innerhalb der EU werden abgeschafft und durch einen neuen EU-weiten Schwellenwert von 10 000 EUR ersetzt. Unterhalb dieses Schwellenwerts von 10 000 EUR gilt die Erbringung von TGA-Dienstleistungen (Telekommunikation, Rundfunk und elektronische Dienste) und der Fernabsatz von Gegenständen innerhalb der EU können in dem Mitgliedstaat, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist, der Mehrwertsteuer unterliegen.

Es werden Sonderregelungen eingeführt, wonach Online-Marktplätze/Plattformen zur Vermittlung von Warenlieferungen für umsatzsteuerliche Zwecke als selbst erhaltene und gelieferte Waren gelten („angesehener Lieferant“).

Darüber hinaus werden neue Aufzeichnungspflichten für Online-Marktplätze/-Plattformen eingeführt, die die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erleichtern, auch wenn solche Online-Marktplätze/-Plattformen nicht als Anbieter angesehen werden.

Die Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Kleinsendungen bis zu einem Wert von 22 Euro wird aufgehoben. Das bedeutet, dass alle in die EU eingeführten Waren nun mehrwertsteuerpflichtig sind.

Aber Hilfe naht! Es wird eine neue Sonderregelung für Fernverkäufe von aus Drittgebieten oder Drittländern eingeführten Waren mit geringem Warenwert geschaffen. Der Import One Stop Shop (IOSS) wurde geschaffen, um die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer zu vereinfachen.

Schließlich werden Vereinfachungsmaßnahmen für Fernverkäufe importierter Waren in Sendungen bis zu 150 EUR eingeführt, falls das IOSS nicht verwendet wird (Sonderregelung).

Das Obige behandelt die folgenden Probleme (keine vollständige Liste):

Unternehmen müssen sich nicht mit Steuerbehörden in verschiedenen Mitgliedstaaten auseinandersetzen. Wie die Ankündigung besagt, können sich Unternehmen in einem Land registrieren und von dort aus die Mehrwertsteuer erklären und zahlen.

Alle Mitgliedsstaaten werden den gleichen Schwellenwert für Fernverkäufe haben (das ist der Schwellenwert, unterhalb dessen sie gemäß den Vorschriften am Ort des Verbrauchs keine Mehrwertsteuer erheben müssen).

Die Mehrwertsteuerbefreiung von 22 Euro für die Einfuhr von Waren (durch Verbraucher) in die EU wurde abgeschafft. Dies zielt auf den Import billiger Waren durch EU-Verbraucher auf eine Weise ab, die es ihnen ermöglicht, die Zahlung der Mehrwertsteuer in der EU zu vermeiden, während sie auch im Versandland nicht zahlen. Diese Befreiung benachteiligte EU-Unternehmen, weil sie Mehrwertsteuer erheben mussten, was zu höheren Preisen für ihre Waren führte.