Wie kann man einen Covered Call Write (Sell to Open) in der doppelten Buchführung korrekt nachverfolgen?

Ich denke, das Problem, das Sie haben, ist, dass der Optionswert kein "Fluss" ist, sondern eine Verbindlichkeit, die sich im Laufe der Zeit ändert. Am besten veranschaulichen Sie das mit einer Bilanz.

Die 33 Dollar wären die Prämie abzüglich der Kosten, die Sie von Ihrem Makler erhalten würden, wenn Sie die Optionen leerverkauft haben. Das wäre Ihr Vorteil.

Die Haftung ist das Recht für den Inhaber der Option (die Person, an die Sie sie verkauft haben), Aktien zu einem festen Preis auszuüben und zu kaufen. In dem Moment, in dem Sie es verkauft haben, beträgt der „Marked To Market“ (MTM)-Wert dieser Option 40 $. Daher haben Sie einen Nettokontowert von $33-$40= $-7, was die Provision ist.

Wenn sich der Preis dieser Option im Laufe der Zeit ändert, beträgt der Wert Ihres Kontos einfach 33 $ - 2 * (Optionspreis) * (100), da jeder Optionskontrakt für 100 Aktien gilt. In Ihrem obigen Beispiel bedeutet dies, dass der Optionspreis 20 Cent beträgt.

Wenn ich also das Diagramm neu erstellen würde, würde es so aussehen

Line Item   Asset  Liability
Sell Option $40
Commission  -$7
Optionality        $40
Total       $33    $40

Wenn der Optionswert am nächsten Tag auf 21 Cent steigt, beträgt Ihre Verbindlichkeit jetzt 2*(0,21)*(100) = 42 Dollar. In gewissem Sinne wurden 2 Dollar von Ihrem Konto "belastet", um Ihre potenzielle Haftung zu decken. Da Sie auch Eigentümer des Bestands sind, erfolgt eine Gutschrift von diesem Einzelposten (nicht gezeigt).

Da Sie gedeckte Calls verkaufen, werden bei Ablauf Ihrer Option der Verlust aus der Option und der Gewinn aus den Aktien, die Sie besitzen, verrechnet, falls Sie ausgeübt werden sollten. Die endgültige Kostenbasis der von Ihnen verkauften Aktien wird um die Prämie, die Sie erhalten haben, angepasst. Sie verkaufen Ihre Aktien einfach zum Ausübungspreis + Prämie pro Aktie (0,20 Cent in diesem Beispiel).

Ich habe die Antwort von mirage007 überflogen, und es sah richtig aus, wenn Sie dies von Grund auf neu einrichten. Da Sie jedoch gesagt haben, dass Sie bereits ein System zur Bestandsverfolgung haben, möchten Sie vielleicht lieber dieses verwenden. Es sollte fast alles handhaben, was Sie brauchen:

• Der Kauf einer Option geht in das System genauso ein, wie Sie eine Long-Aktienposition eingeben.
• Das Schreiben einer Option geht in das System genauso ein, wie Sie eine Short-Aktienposition eingeben.
• Wenn Sie Ihre Optionsposition vor Ablauf schließen, geben Sie die entsprechende Transaktion ein, wie Sie es für die Aktie tun würden (einen Verkauf, wenn Sie long sind, und einen Kauf, wenn Sie short sind).
• Wenn Ihre Option wertlos verfällt, geben Sie eine Abschlusstransaktion ein, als ob Sie sie gekauft / verkauft hätten, um die Position zu einem Preis von 0 $ zu schließen.
• Wenn Sie eine Mark-to-Market-Bewertung vornehmen möchten, gehen Sie genauso vor wie bei den Aktien. (Obwohl Sie wahrscheinlich nicht oft auf den Markt kommen müssen, wenn überhaupt. Das Buchhaltungssystem ist wahrscheinlich nicht der Ort, an dem Sie die täglichen Preisschwankungen verfolgen können. Vielleicht ist es sinnvoll, einen monatlichen oder vierteljährlichen Bericht anzuzeigen oder wenn Sie dies speziell für Steuern benötigen.)
• Wenn Ihr gedeckter Call ausgeübt wird, müssen Sie dies eingeben, indem Sie das Vermögenskonto belasten, auf dem die zugrunde liegende Aktie gebucht ist, und nicht ein Geldkonto. (Wenn Sie eine Option ausüben, die Sie gekauft haben, oder einen Spread haben, müssen Sie in diesem Schritt etwas anderes tun, aber das eine Beispiel wird es hoffentlich verdeutlichen.)

Beachten Sie, dass nur der letzte davon die Option und den Basiswert in Ihrem Buchhaltungssystem tatsächlich miteinander verbindet. Ansonsten verhält sich die Option in Ihrem Buchhaltungssystem wie eine Aktie. (Auf dem Markt verhält es sich nicht so, aber Sie müssen dieses Risikoprofil außerhalb des Systems der doppelten Buchführung verwalten.)