Im vergangenen Sommer habe ich einen normalen Sommerjob gemacht und ein W2-Formular erhalten. Allerdings habe ich auch zwei Kommilitonen an der Universität, die ich besuche, unterrichtet. Sie haben mich "informell" bezahlt, zB haben sie mir am Ende unserer Nachhilfestunden einfach Dollarscheine gegeben. Ich habe auf diese Weise insgesamt 458 $ verdient.
Meine Frage ist: Wie gebe ich diese Einkünfte bei der Steuererklärung an? Formular 1040 Punkt 1 lautet „Löhne, Gehälter, Trinkgelder usw. Formulare W2 beifügen“, was unangemessen erscheint, da ich kein W2 für dieses Einkommen habe. Der Reiseführer sagt:
WENN SIE ... zusätzliches Einkommen haben, wie z. B. Einkünfte oder Verluste aus Geschäften oder landwirtschaftlichen Betrieben, Arbeitslosengeld, Preis- oder Preisgelder oder Glücksspielgewinne.
DANN BENUTZEN ... Zeitplan 1, Teil 1.
Zeitplan 1, Teil 1 hat ein paar Punkte, die (für mein naives Auge) so aussehen, als könnten sie in die Rechnung passen:
Punkt 1: Steuerpflichtige Rückerstattungen, Gutschriften oder Verrechnungen von staatlichen und lokalen Einkommenssteuern.
Punkt 3: Geschäftseinkommen oder (Verlust). Anlage C beifügen.
Posten 4: Sonstige Gewinne oder (Verluste). Formular 4797 beifügen.
Posten 8: Sonstige Einkünfte. Art und Menge der Liste.
Punkt 8 erscheint mir am vielversprechendsten, aber soweit ich weiß, ist keiner davon richtig. Wo soll ich die „informellen“ Einnahmen aus meinen Nachhilfestunden angeben? Muss ich das überhaupt melden?
Beginnen wir zunächst mit Ihrer letzten Frage:
Muss ich das überhaupt melden?
Ja, Sie müssen dies melden, da dies als Einkommen gilt. Es war nicht einfach ein Geschenk, denn für das Geld hat man sich etwas Arbeit geleistet. Abgesehen davon möchte ich darauf hinweisen, dass es unwahrscheinlich ist, dass die IRS jemals davon erfahren würde, wenn Sie es nicht melden, da alles in bar war.
Wo muss ich die „informellen“ Einnahmen aus meinen Nachhilfestunden angeben?
Sie haben beide Orte gefunden, an die es gehen könnte:
Anhang 1, Zeile 3: Geschäftseinkommen
Anlage 1, Zeile 8: Sonstige Einkünfte
Sehen wir uns die beiden Optionen an.
Als Geschäftseinkommen müssen Sie für Ihr Unternehmen einen Schedule C (oder Schedule C-EZ) ausfüllen. Der Vorteil dabei ist, dass Sie die Betriebsausgaben absetzen können. Bist du zu deinen Nachhilfestunden gefahren? Dann können Sie einen Betrag für Kilometer abziehen (58 Cent pro Meile in 2019). Haben Sie Bücher oder Materialien gekauft, die Sie während der Nachhilfe verwendet haben? Wenn ja, sind diese abzugsfähig.
Ein Nachteil für ein Unternehmen ist, dass Sie die Selbständigkeitssteuer (SE) zahlen müssen. Es gibt jedoch keine SE-Steuer auf Einkommensbeträge unter 400 USD. Wenn Sie also Ausgaben im Wert von 58 USD abziehen können, fällt keine SE-Steuer an.
Die andere Möglichkeit besteht darin, Ihre Bemühungen als Hobby und nicht als Geschäft zu betrachten. Dies ist die einfache Option: Kein Schedule C, keine Betriebsausgabenabzüge, keine SE-Steuer. Sie setzen einfach 458 Dollar auf Zeitplan 1, Linie 8, und nennen es gut. Auf diesen Betrag zahlen Sie am Ende Ihren regulären Steuersatz.
In einigen Fällen besteht der IRS darauf, dass Sie ein Geschäft haben und verlangt einen Anhang C. In anderen Fällen geht der IRS davon aus, dass Sie kein Geschäft haben, und verweigert Ihre Betriebsausgabenabzüge. Der IRS hat neun Kriterien aufgelistet , anhand derer er bestimmt, was ein Unternehmen ist und was nicht. Bei diesem Einkommen spielt es wahrscheinlich keine Rolle. Wenn Sie jedoch vorhaben, Ihre Nachhilfe fortzusetzen oder zu erweitern, sollte dies wahrscheinlich als Geschäft betrachtet werden.
Es ist kein Sammelsurium. Ihre Fakten und Umstände entscheiden, was Sie tun müssen. Basierend auf deiner:
Und Sie melden es genauso, als ob Sie ein 1099-MISC bekommen hätten. Das bedeutet, dass Sie das Gewirr der Einreichung von Schedule C durchgehen müssen , was seltsam erscheinen wird, weil Sie kein Einzelunternehmen haben. Eigentlich schon. Sie werden standardmäßig zu einem „Einzelunternehmen“ (oder einer „Partnerschaft“), wenn Sie Geschäfte ohne eine formellere Struktur wie eine GmbH oder ein Unternehmen tätigen.
Ich habe versucht, dies als Arbeitnehmereinkommen in Zeile 1 zu klassifizieren; kann es nicht. Die Barriere ist die SS/Medicare/SE-Steuer. Aus dem gleichen Grund ist es für Sie absolut falsch, dies in Schedule 1 Line 8 zu melden . Durch die Verwendung von Schedule C fällt die Nummer direkt in die einfache Kurzform von Schedule SE, und Sie sind fertig ... und das erspart Ihnen das Augenbrennen, selbst den Versuch zu unternehmen, die Langform von Schedule SE zu lesen.
Sie müssen Schedule SE einreichen, da Sie knapp über der Meldeschwelle dafür liegen. Wenn Sie < 433 $ (wirklich) * verdient hätten , müssten Sie das Formular SE nicht einreichen. Vielleicht möchten Sie einige Geschäftsausgaben finden, z. B. Reisekosten (Transit- oder IRS-Meilenzahlregeln), oder Ihre Zahlen überprüfen .
Die Zahlung der SE-Steuer ist nicht alles schlecht. Wenn Sie in Rente gehen, richtet sich Ihre Sozialversicherungsleistung danach, wie viel Geld Sie während der Arbeit verdient haben. Dies wird als Einkommen für diesen Zweck gebucht.
Von Kneipe. 525 (detaillierte Anleitung des IRS, was Einkommen ist):
Sharing/Gig Economy
Wenn Sie in der Gig Economy arbeiten oder Gig-Arbeit geleistet haben, müssen Sie im Allgemeinen alle Einnahmen aus allen Jobs einbeziehen ... Siehe die Anweisungen für Schedule C (Formular 1040 oder 1040-SR) und die Anweisungen für Schedule SE (Formular 1040 oder 1040-SR).
Von Sched. C-Anweisungen:
Verwenden Sie Schedule C (Formular 1040 oder 1040-SR), um Einkünfte oder (Verluste) aus einem Unternehmen, das Sie betrieben haben, oder einem Beruf, den Sie als Einzelunternehmer ausgeübt haben, zu melden. Eine Aktivität gilt als Unternehmen, wenn Ihr Hauptzweck für die Ausübung der Aktivität Einkommen oder Gewinn ist und Sie kontinuierlich und regelmäßig an der Aktivität beteiligt sind.
Das einzige "Out", das Schedule C Ihnen gibt, ist, wenn die Aktivität "sporadisch" ist, dann ist sie möglicherweise nicht als Geschäft zu qualifizieren und könnte in Sched 1, Zeile 8 gemeldet werden. Aber ich bezweifle, dass dies zutrifft, da Sie vermutlich offen für mehr Nachhilfe sind wenn du es bekommen kannst. Selbst wenn Sie das argumentieren könnten und dieses Argument in einer Prüfung durchbringen könnten, würde ich mich trotzdem nicht darum kümmern – Sie müssen sich immer noch mit Schedule SE befassen; und der Schedule C-Pfad ist der einfachere Weg, dies zu tun.
Das einzige andere ist "Hobby". Ich hänge mit Hobbyisten ab, die regelmäßig versuchen, den Unterschied zwischen Hobby und Geschäft zu „spielen“, um entweder Hobbyausgaben abzuziehen oder die SE-Steuer auf Arbeit zu umgehen. Dieser Trick funktioniert nie . IRS ist weise und wird Sie schnell ablehnen, Ihre Rückgabe ändern, Sie über Strafen und Zinsen informieren und sagen: "Wenn Sie nicht einverstanden sind, verklagen Sie uns. So geht's."
Meine Freunde machen den Fehler, sich in Selbstrechtfertigung einzuhüllen. Aber Tatsache ist, dass IRS die einfache englische Version von "Hobby" verwendet. Aus den häufig gestellten Fragen zu IRS Small Business :
Eine Hobbytätigkeit wird hauptsächlich zur Erholung oder zum Vergnügen ausgeübt .
Entscheidend ist, wie ein cooler Außenstehender das sieht. Ist es ein Hobby oder Geschäft für die meisten Menschen, die es tun? Wird der Löwenanteil Ihrer Tätigkeit hobbymäßig (dh als Herzensprojekt) betrieben? Manchmal (nicht hier) ist es schwierig, an der Wand zu kleben, und dieser Link enthält weitere Dokumentationen, die Ihnen bei der Bestimmung helfen. aber vergiss nie die obige Kerndefinition.
Sie werden mit niemandem zu tun haben, der bereit ist, sich Ihre Argumente anzuhören, bis Sie den IRS verklagen. Nachdem ich dies getan und gewonnen habe, kann ich Ihnen sagen, dass es Zeitverschwendung ist, es sei denn, Sie haben ein starkes Verständnis der Steuergesetzgebung und können das Gesetz kohärent argumentieren (und beweisbare Fakten präsentieren). Ich möchte Nachhilfe nicht als Hobby bezeichnen.
Da bezahlte Nachhilfe ein klassischer Studentenjob ist ... und OP, Sie geben keinen Beweis dafür, dass Nachhilfe ein Leidenschaftsprojekt ist ... Ich sehe jede "Hobby" -Behauptung als nicht vertretbar an. Daher empfehle ich es nicht und habe es von meinem Rat ausgeschlossen . Es könnte für andere Leser funktionieren, wenn ihre Fakten es unterstützen, aber täuschen Sie sich nicht.
* Wirklich. 433 $ nicht 400 $. Geben Sie $432 in Schedule SE ein und sehen Sie, was passiert .
Die Antwort von Ben Miller ist gut, aber der Vollständigkeit halber möchte ich einfach anmerken, dass, wenn einer Ihrer Schüler Ihnen mehr als 600 US-Dollar gezahlt hätte, er gesetzlich verpflichtet wäre, dies gemäß den IRS-Regeln auf einem 1099-MISC zu melden . Natürlich tun das viele Leute nicht, besonders wenn der Betrag nicht viel über dem Schwellenwert liegt. Aber das würde es auf jeden Fall wichtig machen, die Einnahmen bei der eigenen Rückkehr zu melden. Beträge, die keine 1099 auslösen, sind, wie jamesqf bemerkt, im Allgemeinen nicht so interessant für die IRS (weshalb man nie von bewaffneten Agenten hört, die das informelle Rasenmähgeschäft eines Teenagers stürmen).
Peter - Wiedereinsetzung von Monica
Superkatze