Wie erklärt man ein zinsloses Darlehen?

In der Diskussion um diese Frage der Schenkungssteuer wurde gesagt, dass ein Darlehen marktüblich sein muss, sonst gilt es nicht als Darlehen.

Wenn ich die Weisheit der Leute respektiere, die das gesagt haben, bin ich mir nicht sicher, wie dies im Allgemeinen funktionieren würde, da viele Leute zinslose Darlehen an Familie und Freunde vergeben, und der IRS scheint unwahrscheinlich zu sein Geschäft der Überwachung von Kreditzinsen.

Wenn wir das Problem in der ursprünglichen Frage über die spätere Rückzahlung des Darlehens durch ein Geschenk ignorieren, nehmen wir an, ich gebe jemandem ein zinsloses Darlehen, mit der ernsthaften Absicht, dass er es zu einem späteren Zeitpunkt vollständig zurückzahlt, und ohne die Absicht zu betrügen das Steuersystem. Es scheint mir, dass er kein Einkommen zu erklären hat (weil nur das Darlehen eingetreten ist) und ich habe kein Einkommen aus der Transaktion. Was genau müssen er und ich auf unseren Steuerformularen angeben? Ein paar Links zu Finanzamtsdokumenten wären schön.

EDIT: Da darauf hingewiesen wurde, dass es schwierig ist, zwischen Darlehen und Geschenken zu unterscheiden, stellen wir uns vor, dass beide Parteien einen schriftlichen Darlehensvertrag abgeschlossen haben.

Beachten Sie, dass das von Ihnen beschriebene Tatsachenmuster aus Sicht des IRS schwer von einem Geschenk oder einem Verkauf zu unterscheiden ist. Sie können nicht wissen, ob das Darlehen zurückgezahlt wird, wenn Sie es nicht dokumentieren, und es sieht nicht wie ein Darlehen aus, wenn Sie keine Gebühren für TMV erheben. Sie können auch nicht bestätigen, dass Kreditgeber und Kreditnehmer keine parallele Übertragung von etwas Wertvollem wie einem Auto oder Haus hatten (vielleicht als "Ausleihen" auf das Gesicht des Finanzbeamten bezeichnet). Sie nennen es also ein Darlehen, aber der IRS kann nicht erkennen, dass es sich nicht um ein Geschenk oder einen Verkauf handelt. Sie müssen nachweisen, dass es sich um eine Leihgabe und nicht um eine Schenkung handelt.
Theoretisch können Sie eine gutgläubige Schuld ohne Zinsen haben. Einfach einen schriftlichen Kreditvertrag aufzusetzen, ist also ein Schritt in die richtige Richtung. Aber wenn man bedenkt, wie einfach die Einrichtung ist, warum sollten Sie keine Zinszahlungen leisten? Soweit der AFR einen niedrigen Dollarbetrag vorschreibt, ist es kostengünstig, Zinszahlungen einzurichten. In dem Maße, in dem AFR einen hohen Dollarbetrag auferlegt, ist es wichtiger, die Glaubwürdigkeit des Darlehens festzustellen.

Antworten (2)

Grundsätzlich besteuern die USA sowohl Einkünfte als auch Schenkungen. Nur gute Gedanken zu haben, reicht nicht unbedingt aus, um Melde- oder Zahlungsverpflichtungen zu entgehen. Jemandem Geld ohne Rückzahlungsdatum, ohne Zinsen und ohne vollstreckbaren Schuldschein zu geben, sieht sehr nach Einkommen oder Geschenk aus.

Ein Darlehen hat normalerweise Zinsen, Geld auf einem Sparkonto ist versichert und andere Investitionen haben im Allgemeinen eine erwartete Rendite. Warum sollte jemand einen Kredit ohne Zinsen vergeben, mit nur flexiblen oder informellen Zahlungserwartungen, auf eine Weise, bei der es weder eine Einlagensicherung noch eine Erwartung einer Nettorendite gibt? Das sieht sehr nach einem Geschenk aus – zumindest nach einem Geschenk des Zeitwerts und des Ausfallrisikos.

Der IRS überwacht definitiv die Kreditzinsen . Die neueste Version ist Revenue Ruling 2014-13 . Der AFR ist nützlich für Steuerkonzepte wie Original Issue Discount (wenn Emittenten niedrigverzinsliche oder zinslose Anleihen oder Darlehen unter dem Nennwert verkaufen und versuchen, Zinserträge als Kapitalrendite umzucharakterisieren), verschiedene Grantor Trusts (z. B. GRATs) , und so weiter. Es ist eine einfache Möglichkeit für den IRS, eine Verbindung zu Marktzinssätzen herzustellen.

Dokumentation und ausreichende Zinsen sowie ein klarer Zahlungsplan (und möglicherweise Kündigungs- oder Forderungsrechte) machen es zu einem gutgläubigen Darlehen. Es gibt für den IRS keine wirkliche Möglichkeit, zwischen einer informellen Vereinbarung und einer nachträglichen Lüge zum Verschleiern eines Geschenks zu unterscheiden. Darüber hinaus ist ein undokumentierter Kredit im Allgemeinen schwer durchzusetzen, sodass er weniger wie ein echter Kredit aussieht.

Der Kreditgeber deklariert die Zinszahlungen als Einkommen auf seinem Formular 1040, Zeile 8a und ggf. Schedule B.

In diesem Fall erhält der Kreditgeber keine Zinszahlungen, sodass die letzte Zeile entfällt. Muss der Kreditnehmer etwas angeben? Mir ist auch nicht klar, dass die von Ihnen verlinkten Zinssätze für alle Kredite vorgeschrieben sind und nicht für Berechnungszwecke.
Je nach Höhe des Darlehens können kalkulatorische Zinserträge anfallen. Kleinere Kredite werden häufig von dieser Anforderung ausgenommen, ebenso einige Zwischenkredite. Aber wenn Sie einen großen Kredit aufnehmen, wird der IRS Ihnen Zinsen zurechnen (möglicherweise dann entweder als Geschenk oder als Einkommen für die Person, die von der Zahlung befreit ist). Wenn Sie jedoch keine Zinszahlungen festlegen, wird allgemein davon ausgegangen, dass es sich nicht um ein Darlehen handelt. Für eine effektive Kreditvergabe sollte die Dokumentation ausreichende Zinsen enthalten und die Berichterstattung sollte die Zinsen enthalten.
Sie suchen nach etwas Klarem und Einfachem, aber ich glaube nicht, dass Sie es finden werden. Dies ist größtenteils ein von Richtern geführtes Steuerrecht, und die Frage der gutgläubigen Schulden ist keine direkte. Die beste Vorgehensweise besteht darin, ein klares Dokument mit einem Zahlungsplan zu erstellen, der angemessene Zinsen bietet. Ein gutgläubiger Kredit kann zwar auch ohne ausreichende Zinsen vor Gericht gefunden werden, aber das wird in Fällen wie dem von Ihnen geschilderten nicht zuverlässig gelten und die meisten Steuerberater werden dagegen wehren. Sie haben etwas konstruiert, das für einen Agenten wie ein einfaches Geschenk mit einem wertlosen Versprechen obendrauf aussieht.

Ich bin weder Anwalt noch Steuerberater, und wenn Sie es mit ernsthaften Geldern zu tun haben, empfehle ich Ihnen, einen Fachmann zu konsultieren.

Aber ich verstehe Folgendes: Wenn Sie einen Kredit zu Nullzinsen oder zu Zinsen unter dem Marktpreis vergeben, betrachtet der IRS die Differenz zwischen den von Ihnen berechneten Zinsen und dem Marktzinssatz als Geschenk. Das heißt, wenn jemand einen Kredit von einer Bank bekommen könnte und er 1000 Dollar Zinsen für das Jahr zahlen würde, Sie ihm das Geld aber stattdessen als Freund zinsfrei leihen, dann haben Sie ihm, soweit es die IRS betrifft, eine gegeben $1000 Geschenk, und Sie könnten möglicherweise Schenkungssteuer zahlen müssen. Oder sie könnten Ihnen die Zinsen "zurechnen" und Sie mit 1000 $ zusätzlichem Einkommen besteuern.

Wenn Sie keine Einigung über die Rückzahlungsbedingungen haben, wenn alles lautet: „Hey Joe, zahlen Sie mich einfach zurück, wenn Sie können“, dann wird der IRS wahrscheinlich das gesamte „Darlehen“ als Geschenk betrachten.

Es gibt einen jährlichen Ausschluss für Geschenke – ich glaube, es sind jetzt 13.000 Dollar – wenn Sie also Ihrem Kumpel fünfzig Dollar leihen, um ihn bis zum nächsten Zahltag zu überbrücken, wird sich der IRS nicht daran beteiligen. Sie machen sich Sorgen um ernsthafteres Geld.

Und ja, das IRS macht "Polizeidarlehenszinsen". Die IRS prüft genaue Zahlen für alle möglichen Dinge. Wenn Sie beispielsweise eine Geschäftsreise von 100 Meilen über Nacht unternehmen und das Unternehmen Ihnen 10.000 US-Dollar für Reisekosten zahlt, wird der IRS wahrscheinlich sagen, dass dies überhaupt keine steuerlich absetzbaren Reisekosten sind, sondern eine Farce, um einen Teil davon zu verbergen Ihr Gehalt von den Steuern. Oder wenn Sie ein Paar alte Socken für wohltätige Zwecke spenden und einen Abzug von 500 US-Dollar für wohltätige Zwecke erklären, wird der IRS sagen, dass dies kein realistischer Wert für ein Paar alte Socken ist, und den Abzug verweigern. usw. Eine kleine Abweichung von den Marktpreisen kann aus einer Reihe von Gründen gerechtfertigt sein. Wenn der Buchwert eines Gebrauchtwagens 5000 US-Dollar beträgt und Sie ihn für 4900 US-Dollar an Ihren Nachbarn verkaufen, wird die IRS dies wahrscheinlich nicht in Frage stellen. Es gibt eine Reihe legitimer geschäftlicher Gründe, warum Sie einen Rabatt gewähren mussten, um den Verkauf abzuschließen. Aber wenn Sie es ihm für 50 Dollar verkaufen, kann er erklären, dass dies kein Verkauf, sondern ein Geschenk ist. Usw.

Ich denke, der Ausschluss kann jetzt 14.000 US-Dollar betragen.
Wenn Sie im Internet nach „Familiendarlehen“ suchen, finden Sie mehrere Anwaltskanzleien, die sich darauf spezialisiert haben, diese einzurichten, damit sie beim IRS bestehen und – falls eine Katastrophe eintritt und es erforderlich wird – rechtlich durchsetzbar sind, die von mir verwendete einige gute Ressourcen, die erklären, was die Kompromisse waren, und vorschlagen, dass - wie @Jay vorschlägt - die beste Lösung darin besteht, etwas in der Nähe des IRS-Mindestsatzes zu berechnen und dann die Zahlungen (oder die Zinsen) zu verschenken, bis das Darlehen möglich ist zurückgezahlt. ...
... Sie müssen die gezahlten Zinsen als Einkommen deklarieren, auch wenn Sie sie verschenken, aber da der vorgeschriebene Zinssatz sehr niedrig sein kann, sind die steuerlichen Auswirkungen für Sie relativ gering. Beachten Sie, dass Sie möglicherweise das Darlehen offiziell registrieren müssen, um sicherzustellen, dass alle Steuergesetze auf Landes- und Bundesebene abgedeckt sind. Darauf sind diese Firmen spezialisiert Dokumentieren Sie ein Darlehen in Höhe von 300.000 USD. das ist billiger, als ein lokaler Steueranwalt berechnet hätte.
Wie erklärt man ein zinsloses Darlehen?
AntwortenHierDatenschutz-Bestimmungen1y, 0v