Zusätzlich zu Teil 1, in dem JCI und TYC fusionierten , versuche ich, die steuerlichen Folgen der Abspaltung von Adient (ADNT) durch JCI herauszufinden.
JCI gliederte 0,1 Aktie von ADNT für jede Aktie „neuer“ (nach der Tyco-Fusion) JCI-Aktien im Besitz aus. Dieser Teil ist der einfache Teil ... aber wie kann ich die steuerlichen Folgen dieser Abspaltung herausfinden und die Kostenbasis zwischen ADNT und JCI aufteilen?
JCI hat eine verdummte PDF-Präsentation veröffentlicht , die keine Informationen über steuerliche Konsequenzen enthält, außer dass es sich um ein steuerpflichtiges Ereignis handelt.
Ich habe eine andere Website für einen Investorenclub gefunden , die vorschlägt, dass die Art und Weise, mit diesem Ereignis umzugehen, ungefähr wie folgt ist:
Wenn ich also 113 Aktien der neuen JCI besitze, dann könnte ich 113 * 0,1 * 45,51 $ = 514,26 $ berechnen, und dann meine Kostenbasis der 11 verbleibenden ADNT-Aktien als 500,61 $ (mit 13,65 $ in bar für die 0,3 Aktien).
Ist das richtig? Wenn ja, wie kann ich die 45,51 $ überprüfen (oder korrigieren)? Meine Brokerage zeigt, dass ich 13,13 $ als Ersatz für meine 0,3 Aktien zu einem Preis von 43,77 $ erhalten habe.
Ihr 1099-B-Bericht für ADNT über die Bruchteile von Bargeld sollte diese Frage für Sie beantworten. Die eine, die ich mir ansehe, zeigt, dass ADNT 0,8-Aktien für 36,16 $ verkauft wurden, was einem Verkaufspreis von 45,20 $ pro Aktie und einer Kostenbasis von 37,27 $ für die 0,8-Aktien oder 46,59 $ pro Aktie entsprechen würde.
Ich verwende die gleiche Logik wie die beiden obigen Antworten. Ich habe fast das gleiche Ergebnis (46,60 $ statt 46,59 $ pro Aktie) erhalten, wenn ich die Basis der verkauften Aktienbruchteile verwende.
Die qualifizierte JCI-Dividende (auf dem 1099-DIV, nicht dem 1099-B) geteilt durch die Anzahl der ausgegliederten Aktien ergibt jedoch eine Basis pro Aktie von nur 40,97 USD. Im Vergleich zu 45,349 USD in Antwort zwei oben. Es scheint, dass wir mit der gleichen Arithmetik ungefähr die gleiche Basis pro Aktie erhalten sollten, und ich weiß nicht, warum wir das nicht tun. Für meine Steuerunterlagen plane ich, die Adient-Basis in Höhe der Dividende aus dem 1099-DIV 2016 von JCI (der PLC nach der Fusion) zu verwenden. Meine Begründung ist, dass ich keinen Betrag für die Adient-Basis verwenden kann, der größer ist als die Dividende, auf die ich Steuern gezahlt habe.
[Falls dieser Teil der Frage erneut auftaucht, können Sie historische Kurse auf verschiedenen Websites wie https://finance.yahoo.com/quote abrufen , die Adient mit 45,51 $ als Schlusskurs am 31.10.16 anzeigen. ]
OK, ich habe diese Einreichung von JCI auf der SEC-Website gefunden :
US-Bundeseinkommensteuerfolgen der Ausschüttung an US-Inhaber
Für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer kann die Ausschüttung von Johnson Controls in Bezug auf seine Aktien nicht als steuerfreie Ausschüttung behandelt werden. Dementsprechend wird die Ausschüttung als steuerpflichtige Ausschüttung von Johnson Controls an jeden Johnson Controls-Aktionär in Höhe eines Betrags behandelt, der dem fairen Marktwert der Adient-Stammaktien entspricht, die dieser Aktionär erhalten hat (einschließlich aller Anteilsbruchteile, die als erhalten gelten, und aller einbehaltenen Adient-Stammaktien aufgrund etwaiger irischer Quellensteuern), bestimmt zum Ausschüttungsdatum (dieser Betrag, der „Ausschüttungsbetrag“).
Der von einem US-Inhaber erhaltene Ausschüttungsbetrag wird als steuerpflichtige Dividende in Höhe des steuerpflichtigen Anteils dieses US-Inhabers an den laufenden oder aufgelaufenen Erträgen und Gewinnen von Johnson Controls für das Steuerjahr der Ausschüttung behandelt (wie nach den US-Bundeseinkommensteuergrundsätzen festgelegt). ). Jeder Teil des Ausschüttungsbetrags, der als Dividende behandelt wird, kommt nicht für den Abzug von erhaltenen Dividenden in Betracht, der Kapitalgesellschaften gemäß dem Kodex gestattet ist.
Aus dem 1099-B-Formular meines Maklers geht hervor, dass ich am 31.10.2016 eine qualifizierte Dividende von JCI in Höhe von 512,44 $ erhalten habe, was einer Bewertung von ADNT von 45,349 $ zum Zeitpunkt der Ausgliederung meiner 11,3 Aktien (vor dem Verkauf der 0,3 Aktien) entsprechen würde als Ersatzgeld).
Jason S
Jason S