So wie ich es verstehe, soll Ihnen das Formular 1116 Foreign Tax Credit ermöglichen, eine Doppelbesteuerung ausländischer Einkünfte zu vermeiden. Ihnen wird eine Gutschrift bis zur Höhe der US-Steuer gewährt, die auf das ausländische Einkommen entfällt (berechnet auf diesem Einkommen abzüglich einer proportionalen Zuordnung einiger persönlicher Abzüge), oder der tatsächlichen ausländischen Steuer, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Meine Frage hat mit einer Situation zu tun, in der kein 1116-Guthaben verfügbar ist, aber die Steuer anscheinend immer noch auf Schedule A abgezogen werden kann.
Es scheint in den Regeln nichts Offensichtliches zu geben, das mich daran hindern würde, stattdessen die ausländischen Steuern auf Schedule A abzuziehen. Sie können dies tun, ohne jemals das Formular 1116 auszufüllen oder zu entscheiden, ob aufgrund des ausländischen Einkommens US-Steuern anfallen.
Wenn Sie dies jedoch tun, werden Sie anscheinend einen Teil der Steuern zweimal abziehen, zuerst bei der Berechnung des Verlusts von Schedule E und dann erneut bei Schedule A
Ist der Abzug der Steuern auf Plan A angesichts der obigen Situation eine gültige Maßnahme?
Ich habe nicht vor, dies zu tun, weil mir das Einreichen von Formular 1116 sowieso erlaubt, das ungenutzte Guthaben vorzutragen, um es zu verwenden, wenn die Immobilie verkauft wird, aber ich bin neugierig auf den scheinbaren Double-Dip-Abzug.
Da Sie kein passives Einkommen haben, können Sie die passive Steuerermäßigung nicht nutzen. Wenn Sie die Immobilie innerhalb der nächsten 10 Jahre verkaufen möchten, können Sie den Kredit akkumulieren. Andernfalls geht es verloren und Sie können es nicht nutzen.
Das ist genau das Szenario, in dem ein Abzug für die ausländische Steuergutschrift hilfreich sein kann. Sie können es jetzt abziehen (dh als Ausgabe behandeln), anstatt später einen Kredit zu verwenden (was möglicherweise nie passiert, wenn Sie die Immobilie nicht verkaufen, bevor der Kredit abläuft). Hier gibt es kein Double Dipping, da die gezahlten ausländischen Steuern tatsächlich gezahlt werden und Sie Anspruch auf Steuervorteil haben. Der Abzug bietet einen geringeren Steuervorteil als der Kredit. Durch den Abzug sparen Sie nur den Grenzsatz, während der Kredit Dollar für Dollar ist.
Denken Sie daran, dass Sie alle im Ausland gezahlten Steuern abziehen, wenn Sie sich für den Abzug entschieden haben. Dh: Sie können nicht wählen, passive Einkommenssteuern abzuziehen, sondern Erwerbssteuern anrechnen. Mehr Infos hier .
Ex Umbris
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