Dazu gibt es im Internet viele verwirrende Informationen. Darüber hinaus hat der IRS später als viele Artikel Änderungen vorgenommen, die jemand durch eine Websuche finden kann.
Ich habe keine verlässliche Rechtsquelle gefunden, die darauf hinweist, dass es gegen das Gesetz verstößt, einen Rollover im Betrieb unter 59-1/2 zuzulassen, obwohl viele Quellen behaupten würden, dass dies nur nach 59-1/2 möglich ist. aber sie geben dies normalerweise als "ohne Steuerstrafe" aus.
Die Branche hat eindeutig Grund, Unternehmen dazu zu bringen, Plänen zuzustimmen, die die Optionen der Mitarbeiter einschränken, und die Mittel dort zu belassen, wo sie sind. Typisch scheint auch, dass HR-Mitarbeiter meist nicht über die Expertise oder einen Steueranwalt oder Finanzberater verfügen.
In den frühen 2000er Jahren arbeitete ich für ein Unternehmen, das einmal im Jahr eine Rücknahme während des Betriebs ermöglichte. Solange diese Gelder innerhalb der zulässigen Frist (60 Tage) an eine qualifizierte IRA überwiesen werden, fallen keine Steuern oder Strafen an.
Ja, dies ist gesetzlich eingeschränkt. Im Klartext finden Sie es auf der IRS-Website (unter der Überschrift „Wann kann ein Rentenplan Leistungen auszahlen?“):
401(k), Gewinnbeteiligungs- und Aktienbonuspläne
Wählbare Aufschiebungen von Mitarbeitern (und Einkommen, außer bei einer Härtefallverteilung) – der Plan kann eine Verteilung zulassen, wenn Sie:
•Beendigung des Arbeitsverhältnisses (durch Tod, Invalidität, Pensionierung oder sonstige Beendigung des Arbeitsverhältnisses);
• 59½ Jahre alt werden; oder
• eine Not erleiden.
Arbeitgeber-Gewinnbeteiligung oder Matching-Beiträge – der Plan kann eine Ausschüttung Ihrer Freizügigkeitsleistung gestatten, wenn Sie:
•Beendigung des Arbeitsverhältnisses (durch Tod, Invalidität, Pensionierung oder sonstige Beendigung des Arbeitsverhältnisses);
• das im Plan festgelegte Alter erreichen (beliebiges Alter); oder
• eine Härte erleiden oder ein anderes im Plan festgelegtes Ereignis erleben.
Form der Leistung – Der Plan kann Leistungen in Form einer einmaligen Pauschalzahlung zahlen sowie andere Optionen anbieten, darunter Zahlungen über einen festgelegten Zeitraum (z. B. 5 oder 10 Jahre) oder eine gekaufte Rente mit monatlichen lebenslangen Zahlungen.
Wenn Sie es tatsächlich im Gesetz sehen möchten, lesen Sie 26 USC 401 (k) (2) (B) (i), der die Umstände auflistet, unter denen eine Ausschüttung erfolgen kann. Den vollständigen Text erhalten Sie beispielsweise hier: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/401
Ich bin mir nicht sicher, was ich über die Praxis des Unternehmens sagen soll, das Sie in Ihrer Frage erwähnt haben. Vielleicht war das Gesetz damals anders?
Sie werden im Internet viele widersprüchliche oder vage Antworten finden, da es viele Plangestaltungselemente gibt, die vom Plansponsor (Arbeitgeber) festgelegt werden. Es gibt Gesetze, die bestimmte Elemente vorschreiben und bestimmte Anforderungen an Plansponsoren vorschreiben. Viele dieser Gesetze beziehen sich auf die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und die treuhänderische Pflicht. Es gibt einen großen Spielraum für Plansponsoren, um Maßnahmen von Mitarbeitern zuzulassen oder einzuschränken, selbst wenn es kein Gesetz gegen diese Aktivitäten gibt.
Für Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern, Arbeitnehmerbeiträge nach Steuern und Arbeitgeberbeiträge gelten unterschiedliche Vorschriften. Sie haben mehr Flexibilität in Bezug auf die Arbeitgeberbeiträge und eventuell geleistete Nachsteuerbeiträge; Ihr Plan kann eine dienstbegleitende Verteilung dieser beiden Artikel vor Erreichen des 59.5. Lebensjahres zulassen.
Während Ihre Personalabteilung (wie die meisten Personalabteilungen) nicht mit ERISA-Anwälten und CPAs besetzt ist, legen Ihre Personalabteilung und die entsprechenden Plandokumente fest, was ein Mitarbeiter im Rahmen des Plans tun darf.
Ich glaube nicht, dass es eine Regel gibt -- (kann ich nicht kommentieren), aber Brick zitierte IRS-Regeln ... aber meiner Meinung nach hat Brick eine Sache übersehen - @ashur668 sucht nicht nach einer Distribution, sondern nach einem Rollover.
Meine beste Vermutung: dass dieser Teil des Regelsatzes nicht genau definiert ist und Ihr (und mein) Arbeitgeber sich dafür entschieden haben , jede Auszahlung als „Ausschüttung“ zu interpretieren, auch wenn sie besser als Rollover bezeichnet wird.
Vor ein paar Monaten ging ich so weit zu untersuchen, ob ich eine Lücke nutzen könnte – meine Firma hatte gerade eine Fusion durchlaufen; Ich hatte gehofft, ich könnte einige oder vielleicht alle meiner 401.000 auf meine IRA übertragen (ich erinnere mich jetzt, es wäre alles gewesen, bevor ich mit den roth 401.000-Beiträgen begonnen hätte). Meine Firma behauptete, dies sei nicht erlaubt, und behauptete weiter, dass die Gerüchte, die ich gehört hatte, falsch waren, dass, als wir einige Jahre zuvor eine Firmenausgliederung durchmachten, niemand unter 59 1/2 überrollen durfte.
Ich habe eine schnelle Suche durchgeführt und das IRS-Thema 413 gefunden. Soweit ich das beurteilen kann, enthält dieses Thema keine Informationen zur vorliegenden Angelegenheit.
Thema 413 verwies mich auf die IRS-Publikation 575, wo ich begann, mir den Abschnitt über Rollover anzusehen. Ich habe einiges davon gelesen und mich dann gelangweilt.
Beachten Sie, dass wir einen Schritt entfernt sind – wir lesen IRS-Veröffentlichungen und Interpretationen von IRS-Regeln. Ich weiß nicht, ob hier irgendjemand das aktuelle Steuergesetz gelesen hat. Es kann etwas darin geben, das Unternehmen daran hindert, vor 59 1/2 zu wechseln, was in IRS-Veröffentlichungen nicht gut kodifiziert ist.
Ich glaube, die derzeit akzeptierte Antwort ist falsch. Wie ich in den dortigen Kommentaren erwähne, unterstützt der US-Kodex diese Antwort nicht , da er sich auf Arbeitgeberbeiträge bezieht
ABA Retirement bietet (ERISA-beschränkte) Altersvorsorgepläne an, und diese Pläne gestatten ausdrücklich die Verteilung von Beiträgen nach Steuern während der Dienstzeit ohne Härtefall:
Auszahlung des Mitarbeiterbeitragskontos nach Steuern. Wenn die Teilnehmer nach Steuern in einen Gewinnbeteiligungsplan einzahlen, können sie jederzeit Auszahlungen nach Steuern beantragen. Auszahlungen beinhalten die Beiträge und Einnahmen des Teilnehmers nach Steuern, die immer zu 100 % unverfallbar sind.
https://abaretirement.com/epag/accessing-funds/in-service-withdrawals/determining-eligibility/
(Beachten Sie, dass das Alter von 59 1/2 als separates Qualifikationsmerkmal für die Entgegennahme von Beiträgen vor Steuern während des Betriebs aufgeführt wird. Im Gegensatz dazu wird das Alter nicht als Voraussetzung für die Verteilung von Beiträgen nach Steuern aufgeführt.)
Von anderen Anbietern angebotene Altersvorsorgepläne können solche dienstbegleitenden Ausschüttungen nicht zulassen, was jedoch nicht an gesetzlichen Verboten liegt.
wenigadv