Wenn die einzigen zulässigen Ersatzaktien für eine Anpassung auf Wash-Sale-Basis bereits angepasst wurden, werden sie erneut angepasst? Oder ist der Verlust erlaubt?
Beispiel:
Angenommen, dies ist die Gesamtheit meiner Handelsaktivitäten.
Beachten Sie, dass ich mich beim Verkauf dafür entscheide, die spezifischen Lose zu verwenden : Lose 2 und 3. Los 1 wird nie verkauft. Wie hoch ist mein Verlust an Tag 6 und wie hoch ist die Kostenbasis von LOS 1?
Ein klares Lesen der Regel impliziert, dass der zweite Verlust nicht zulässig ist und die Basis von LOT 1 zweimal angepasst wird, und ich wette, dass dies passiert. Ich bin jedoch auf Quellen gestoßen, die sagen, dass eine bereits angepasste Charge nicht für eine Anpassung in Frage kommt.
Hier gibt es eine verwandte Frage , aber die gesamte FIFO-Buchhaltungsmethode scheint hier nicht relevant zu sein - ich verfolge ausdrücklich die einzelnen Lose, die ich kaufe und verkaufe; und jedenfalls bekam ich keine klare antwort.
Ich würde mich freuen, wenn hier jemand eine verbindliche Antwort geben könnte.
Lassen Sie uns zunächst klären, was die "Waschverkauf"-Regel tatsächlich bewirkt. Es verhindert keinen Verlust. Es wird ein Verlust gestundet , wenn der Verlust in einem Steuerjahr geltend gemacht werden würde und in einem anderen ein späterer Verkauf stattfindet. Wenn also alle diese Transaktionen im selben Steuerjahr stattfinden, werden die Verluste alle nur aufgeschoben, bis Sie Ihre gesamte Position in der Aktie glattstellen (solange Sie sie nicht 30 Tage lang wieder eröffnen).
In Ihrem Szenario würde also nach den Verkäufen der Lose 2 und 3 der Verlust von 10 $ für jeden Verkauf auf die Basis des ersten Loses angewendet, was bedeutet, dass Sie eine Menge Lagerbestand mit einer Kostenbasis von 30 $ haben. Wenn Sie dieses Los innerhalb desselben Steuerjahres verkaufen, wird alles gewaschen und es gibt keine Auswirkungen auf die "Waschverkäufe". Wenn Sie in einem nachfolgenden Steuerjahr verkaufen, verringert die höhere Kostenbasis Ihren steuerpflichtigen Gewinn (oder erhöht den Verlust, je nachdem, was zutreffend ist) um den Betrag des Verlusts, den Sie im ursprünglichen Steuerjahr geltend gemacht hätten .
Beachten Sie, dass Ihre Kostenbasis die gleiche wäre, egal welche Losauswahl Sie verwenden - wenn Sie FIFO verwendet hätten, hätten Sie Los 1 am Tag 3 ohne Gewinn verkauft und hätten Los 2 am Tag 5 mit einem Verlust von 10 $ verkauft. wodurch die Basis für Los 3 auf 30 $ angepasst würde. Am Ende haben Sie immer noch eine Menge Lagerbestand mit einer Kostenbasis von 30 USD. Wenn Sie also verschiedene Chargen auswählen, erhalten Sie mit nur einer Anpassung denselben Effekt .
Ich kann keine "endgültige" Quelle finden, die ausdrücklich angibt, ob ein Los mehrmals angepasst werden kann, aber angesichts des Geistes der Regel und des beabsichtigten Effekts vermute ich stark, dass das Endergebnis auf jeden Fall dasselbe sein sollte - Besitz viel Lagerbestand mit einer Kostenbasis von 30 $.