Beim Abschluss einer Krankenversicherung über die Börse schätzen Sie Ihr Jahreseinkommen nach ACA. Wenn Sie für eine Förderung in Frage kommen, wird diese auf Grundlage dieses geschätzten Einkommens berechnet und Ihre monatliche Prämie wird dann unter Berücksichtigung der Förderung berechnet. Stellt sich am Ende des Jahres heraus, dass Ihr Einkommen höher war als Sie dachten, müssen Sie den zu viel gezahlten Zuschuss zurückzahlen, und wenn Ihr Einkommen niedriger war als Sie dachten, können Sie sich den Zuschuss anrechnen lassen, den Sie hätten erhalten sollen.
Selbständige können Krankenversicherungsbeiträge als "Einkommensausgleich" in Zeile 29 des 1040 abziehen.
Meine Frage ist, gilt die oben beschriebene Prämienrückzahlung als abzugsfähige „Krankenkassenprämie“? Angenommen, ich habe als Selbstständiger im Laufe des Jahres 1200 US-Dollar für Krankenversicherungsprämien gezahlt, aber am Ende des Jahres stellt sich heraus, dass mein Zuschuss zu hoch war, und ich schulde jetzt eine zusätzliche Prämie von 300 US-Dollar Rückzahlung der Steuergutschrift. Kann ich in Zeile 29 meiner 1040 (Krankenversicherungsabzug für Selbständige) 1500 $ oder nur 1200 $ eingeben? Oder umgekehrt, wenn sich herausstellt, dass ich berechtigt bin, 300 $ zurückzubekommen, weil ich Anspruch auf eine höhere Subvention hatte, als ich dachte, muss ich dann nur 900 $ abziehen?
EDIT: Ich möchte etwas klarstellen. Einige der nachstehenden Antworten scheinen sich auf den Abzug von Krankheitskosten für allgemeine Zwecke zu beziehen. Dies steht allen Steuerzahlern zur Verfügung, gilt für eine Vielzahl von Krankheitskosten, gilt nur für Ausgaben über 10 % des AGI, ist ein Einzelabzug, wird in Anhang A mit den übrigen Einzelabzügen ausgewiesen und kann daher nur in Anspruch genommen werden wenn Sie Abzüge aufführen. Der Abzug, auf den ich mich beziehe ( hier beschrieben ) gilt nur für Selbstständige , unterliegt nicht der 10%-Grenze, gilt nur für Versicherungsprämien, ist eine Einkommensanpassung (kein gewöhnlicher Abzug), wird direkt auf dem Formular vorgenommen 1040 und kann daher auch dann genommen werden, wenn Sie keine Abzüge aufführen. Ich frage ausdrücklich danachSelbstständigkeit Einkommensausgleich für Krankenkassenprämien , nicht über den Pauschalabzug für Krankheitskosten.
Ich habe den Autor der Regeln in Washington DC aufgespürt. Sie hat meinen Anruf erwidert! Ja, Sie können in Zeile 29 eingeben, was Ihre Prämie gewesen wäre, bevor der Rückzahlungsbetrag festgesetzt wurde. Ich musste den gesamten Kredit zurückzahlen, damit Sie sicherlich ein teures Unglück lindern können!
Ja, grundsätzlich ist sie im Rahmen des Selbständigen-Krankenversicherungsabzugs absetzbar. Siehe Arbeitsblatt W: Berechnung der Obergrenze für den Krankenversicherungsabzug für Selbständige für festgelegte Prämien in Publikation 974, Prämiensteuergutschrift. Es führt Sie dann durch Arbeitsblatt X: Ermittlung des Haushaltseinkommens und der Rückzahlungsbegrenzung. Ich habe diese unter der Annahme abgeschlossen, dass ich eine Prämien-Voraussteuergutschrift in Anspruch genommen hatte und mein Haushaltseinkommen dann über 400 % der föderalen Armutsgrenze lag, also musste ich alles zurückzahlen (außer für 2020, wo die Rückzahlung erlassen wird), und zwar , war mein Selbständigen-Krankenversicherungsabzug die Summe meiner tatsächlich gezahlten Prämien zuzüglich der Prämienvorauszahlung. Sie können dies schnell am Ende von Arbeitsblatt X sehen. Wenn Zeile 24 über 400 % liegt, tragen Sie Ihre Prämienvorauszahlung in Zeile 25 ein. Diese wird zu den tatsächlich gezahlten Prämien addiert, und das Ergebnis kommt in Zeile 26. Danach Wenn Sie einige Grenzen anwenden, ist dies Ihr Selbständigen-Krankenversicherungsabzug in Zeile 31, der in Anhang 1, Zeile 16 übertragen wird.
Gemäß dem IRS gilt jede Rückzahlung des Vorausprämienguthabens als Prämienzahlung im selben Steuerjahr und ist als solche abzugsfähig. Sie können die offizielle IRS-Antwort auf ihrer Website unter https://www.irs.gov/publications/p502/ar02.html einsehen . Hier ist der relevante Text von dieser Webseite:
Prämiensteuergutschrift
Sie können den Betrag der Krankenversicherungsprämien, die durch oder über die Prämienabsetzbeträge gezahlt wurden, nicht in die Krankheitskosten einbeziehen. Zu den Krankheitskosten können Sie auch keine Vorauszahlungen auf die geleistete Beitragsermäßigung zählen, die Sie nicht zurückzahlen mussten. Allfällige Vorauszahlungen auf die Beitragsermäßigung, die Sie zurückzahlen mussten, können jedoch zu den Krankheitskosten hinzugerechnet werden.
Beispiel 1.
Amy ist unter 65 und unverheiratet. Die Kosten für ihre Krankenversicherungsprämien im Jahr 2016 betragen 8.700 $. Vorauszahlungen der Prämiensteuergutschrift in Höhe von 4.200 USD werden an die Versicherungsgesellschaft geleistet, und Amy zahlt Prämien in Höhe von 4.500 USD. In ihrer Steuererklärung für 2016 wird Amy eine Prämiensteuergutschrift in Höhe von 3.600 USD gewährt und sie muss 600 USD überschüssige Vorauszahlungen zurückzahlen (was unter der Rückzahlungsbeschränkung liegt). Amy zahlt 5.100 $ (8.700 $ abzüglich der zulässigen Prämiensteuergutschrift von 3.600 $) für Krankenversicherungsprämien im Jahr 2016. Da 5.100 $ mehr als 10 % von Amys AGI ausmachen, gibt sie beim Ausfüllen ihres Plans A 5.100 $ in Zeile 1 ein.
Ich denke, es kann gefolgert werden, dass Sie Ihre Versicherungsprämien als Anpassung (Titelseite, Zeile 29) oder als Abzug verwenden können, wenn Sie Versicherungsprämien mit anderen medizinischen Ausgaben kombinieren und auflisten (Anhang A, Zeile 1), was für Sie am besten funktioniert. ..
Dies ist Pub 502 entnommen, wenn Sie sich den letzten Satz in der Passage ansehen, werden Sie sehen, dass Sie die Rückzahlungsbeträge tatsächlich abziehen können. Bei weiteren Fragen wenden Sie sich bitte an uns.
Prämiensteuergutschrift Sie können den Betrag der Krankenversicherungsprämien, die durch oder über die Prämiensteuergutschrift gezahlt wurden, nicht in die Krankheitskosten einbeziehen. Zu den Krankheitskosten können Sie auch keine Vorauszahlungen auf die geleistete Beitragsermäßigung zählen, die Sie nicht zurückzahlen mussten. Allfällige Vorauszahlungen auf die Beitragsermäßigung, die Sie zurückzahlen mussten, können jedoch zu den Krankheitskosten hinzugerechnet werden.
Joe Gray
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