Soweit ich die Körperschaftssteuer in Kanada verstehe, zahlen Sie nur Steuern, wenn Sie einen Gewinn erzielen. Wenn ich also ein Softwareunternehmen eröffne und als unabhängiger Auftragnehmer arbeite und dann alles, was das Unternehmen verdient, als Gehalt und Bonus an mich selbst zahle, sodass das Unternehmen keine Einnahmen hat, dann zahle ich keine Körperschaftssteuer, richtig?
Sobald ich mich selbst bezahle, könnte ich das Geld zu einem RRSP beitragen, um die Einkommenssteuer zu senken.
Ist das legal? Was sind die Fallstricke dieser offensichtlichen Strategie?
IANAL (und ich bin kein Buchhalter), daher kann ich keine endgültige Antwort auf die Legalität geben, aber AFAIK, was Sie vorschlagen, ist legal. Aber was ist der Vorteil? Körperschaftssteuer vermeiden? Es ist einfach – und kostspielig – in solchen Begriffen zu denken.
Sie müssen die Zahlen für verschiedene Szenarien berechnen und einen Plan erstellen. Sie können dem Spiel voraus sein , indem Sie sich dafür entscheiden, jedes Jahr eine gewisse Körperschaftssteuer zu zahlen. Wirklich! Weiter lesen.
Einer der vielen Gründe, warum sich selbstständige Kanadier manchmal für eine Unternehmensstruktur entscheiden, anstatt ein Einzelunternehmer zu sein, ist, dass sie nicht in der Lage sind, sich selbst alle Einnahmen zu zahlen, die das Unternehmen jedes Jahr verdient. Dies ist besonders wichtig, wenn ein Unternehmen einige wirklich gute Jahre hat und andere, meh. Die Kapitalgesellschaft zur Gewinnthesaurierung zu verwenden, kann steuerlich effektiver sein.
Beispiel:
Stellen Sie sich vor, Ihr Unternehmen verdient abzüglich Buchhaltungs- und anderer nicht steuerlicher Kosten mit Ausnahme Ihrer Ziehungen 120.000 US-Dollar pro Jahr für 5 Jahre und 0 US-Dollar im Jahr 6. Nehmen Sie an, das Unternehmen ist Ihre einzige Einnahmequelle für diese 6 Jahre. Würden Sie eher:
Zahlen Sie sich die gesamten 120.000 $/Jahr in den Jahren 1-5, dann 0 $ in Jahr 6 (indem Sie von Ihren persönlichen Ersparnissen leben, die Sie hoffentlich früher angesammelt haben), und unterwerfen Sie die 120.000 $/Jahr nur der persönlichen Einkommenssteuer, sodass nichts im Unternehmen besteuert werden kann?
Grob gesagt, unter der Annahme, dass die Steuersätze und -klassen von Jahr zu Jahr gleich sind, und unter Verwendung dieses Rechners (der bestimmte Dinge vereinfacht), dann würden Sie in Ontario ~ 84.878 $ / Jahr für die Jahre 1-5 und 0 $ im Jahr netto 6. Insgesamt haben Sie 424.390 $ realisiert. Wenn man das Einkommen auf diese Weise bezieht, beträgt der durchschnittliche Steuersatz auf die 600.000 $ 29,26 %.
vs.
Zahlen Sie sich in den Jahren 1-5 nur 100.000 $/Jahr, sodass 20.000 $/Jahr der Körperschaftssteuer unterliegen. Unter der Annahme eines kombinierten Bundes-/Provinz-Körperschaftssteuersatzes von 15,5 % (einschließlich des Abzugs für Kleinunternehmen ) ist die corp. verbleiben 16.900 $/Jahr, die in den Jahren 1-5 zu den einbehaltenen Gewinnen hinzugefügt werden können. Im 6. Jahr hat die Corp. hat 84.500 $ an einbehaltenen Gewinnen, die an Sie, den alleinigen Eigentümer, als Dividende (der nicht berechtigten Art) ausgeschüttet werden.
Nochmals, ganz grob gesagt, würdest du persönlich in den Jahren 1-5 73.560 $/Jahr netto verdienen, und dann würdest du bei der Dividende von 84.500 $ im Jahr 6 73.658 $ netto verdienen. Insgesamt haben Sie 441.458 $ realisiert. Wenn man das Einkommen auf diese Weise bezieht, beträgt der durchschnittliche Steuersatz auf die 600.000 $ 26,42 %.
dh Szenario 2, bei dem das Einkommen über die sechs Jahre verteilt wird, sparte 2,84 % an Steuern oder 14.400 $ .
Es ist auch eine umsichtige Sache, Ihr Einkommen zu glätten. Würdest du dich lieber im 6. Jahr wiederfinden, ohne Kunden und ohne Einnahmen, mit nichts mehr, auf das du zurückgreifen kannst? Oder wäre es Ihnen lieber, wenn das Unternehmen Geld aus den guten Jahren gespart hätte, um Sie in den mageren Jahren zu bezahlen?
Erstens: Die CRA möchte, dass Sie ein Unternehmen mit einer „angemessenen Gewinnerwartung“ gründen. Sie erwarten in der Regel innerhalb von 5 Jahren einen Gewinn, sodass Sie möglicherweise unerwünschte Fragen von zukünftigen Wirtschaftsprüfern einladen, indem Sie eine Break-Even-Strategie anwenden.
Zweiter Punkt: Wenn das Ziel darin besteht, so wenig Steuern wie möglich zu zahlen, sollten Sie erwägen, dass das Unternehmen Ihnen so wenig wie möglich zahlt. Laut diesen beiden CRA-Links sind Körperschaftssteuern viel niedriger als persönliche Einkommenssteuern:
Wie es funktioniert, ist, dass Ihr Unternehmen Ihnen wenig als direktes Gehalt zahlt und Ihnen Vergünstigungen wie einen geleasten Firmenwagen, ein Spesenkonto für Mittagessen und Unterhaltung, ein Mobiltelefon, einen Computer usw. anbietet. Das Unternehmen besitzt all diese Dinge und lässt Sie verwenden es als Teil der Arbeit. Das Unternehmen zahlt für all diese Dinge mit Vorsteuerdollars des Unternehmens, im Gegensatz zu Ihnen, die es mit persönlichen Nachsteuerdollars bezahlen. Es gibt Einzelheiten zu Mahlzeiten und Unterhaltung, die dies geringfügig ändern (Sie können 50 % beanspruchen), aber Sie verstehen schon. Die tatsächliche Steuersatzdifferenz hängt von der Provinz Ihres Wohnsitzes und der Höhe Ihres Unternehmenseinkommens ab.
Es gibt auch eine Anforderung für "angemessene Ausgaben", so dass die Ausgaben im Einklang mit dem stehen müssen, was Sie tun. Wenn Sie jedes Jahr zu einer Konferenz reisen müssen, wäre das eine angemessene Ausgabe. Ihre Familie hinzuzufügen und es zu einem Urlaub für alle zu machen, wäre es nicht.
Diese Aufwendungen können Sie als Einzelunternehmer oder Kapitalgesellschaft geltend machen. Die Einzelunternehmensoption bringt alle Gewinne nach Aufwand als steuerpflichtiges Einkommen in Ihre Tasche, wenn die Unternehmensstruktur es der Gesellschaft ermöglicht, Mittel zu halten und den an Sie ausgezahlten Betrag zu begrenzen.
Ich habe aus erster Hand gesehen, wie diese Strategie erfolgreich durchgeführt wurde, aber ich habe sie noch nicht selbst durchgeführt. Ich bin kein Anwalt oder Wirtschaftsprüfer, konsultieren Sie diese Fachleute zu dieser Steuerstrategie, bevor Sie etwas unternehmen.
JB König
Victor123