Ich habe RSUs, die von meinem Unternehmen in regelmäßigen Abständen in den USA übertragen werden. Ich möchte sie verkaufen, um sie in einem Indexfonds zu diversifizieren. Wie wähle ich zwischen LIFO und FIFO für das maximal resultierende Geld?
FIFO
Als Erster rein, als erster raus. Diese wurden vor über einem Jahr unverfallbar und unterliegen daher der niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuer. Sie waren auch zu einem niedrigeren Preis erhältlich, sodass der Kapitalgewinn größer ist.
LIFO
Zuletzt rein, zuerst raus. Diese wurden vor kurzem unverfallbar, so dass die höhere kurzfristige Kapitalertragssteuer anfallen wird. Sie liegen viel näher am aktuellen Preis, sodass der Kapitalgewinn geringer ist. Einige von ihnen könnten tatsächlich etwas niedriger als der aktuelle Preis sein (Verlust).
Was ist der Unterschied?
Nehmen wir an, ich verkaufe die letzten Aktien, bei denen der Kapitalgewinn nahe Null ist, also ist die Steuer nahe Null. Das lässt mir die alten Aktien übrig, die unverfallbar waren, als der Preis niedrig war. Wenn ich also in Zukunft diese alten Aktien verkaufe, habe ich einen hohen Kapitalgewinn, der mit hohen Steuern verbunden ist.
Es gibt auch ein ähnliches Szenario, wenn ich zuerst die alten Aktien verkaufe. Ich hätte einen geringeren langfristigen Kapitalgewinn, aber die neuen Aktien schmoren auf meinem Konto. Die Aktie ist stetig gestiegen und hat die Kurslücke vergrößert. In Zukunft wird der Verkauf dieser neuen Aktien einen großen Kapitalgewinn bringen.
Es scheint mir, dass der Kompromiss darin besteht, jetzt oder später viel Steuern zu zahlen. Spielt es in weiteren 10 Jahren wirklich eine Rolle, ob ich früher oder später Steuern bezahlt habe?
Etwas untypischerweise werden [in den USA] RSUs zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit besteuert, nicht beim Verkauf. Ich denke also, es spielt keine Rolle, welche Sie für Buchhaltungszwecke auswählen, da Sie nicht beabsichtigen, sie zu behalten.
Zitat Schwab:
Bei RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien geliefert werden, was fast immer zum Zeitpunkt der Übertragung erfolgt. Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Übertragung.
Wenn Sie die Anteile später verkaufen, zahlen Sie Kapitalertragssteuer auf jeden Wertzuwachs über dem Marktpreis der Anteile am Ausübungsdatum.
https://www.schwab.com/public/eac/resources/articles/rsu_facts.html
Bob Bärker
Chepner
JoJo