Als ich in meinem Unternehmen anfing, erhielt ich eine bestimmte Anzahl von Aktien – diese Aktien werden in 1/3-Schritten übertragen, alle 12 Monate über 3 Jahre.
Wie werden diese Aktien in Bezug auf langfristige vs. kurzfristige Gewinne besteuert? Wird das Gewährungsdatum oder das Ausübungsdatum bei der Bestimmung der 12-Monats-Grenze für langfristige und kurzfristige Kapitalgewinne verwendet?
Beispiel für echte Daten:
Wenn ich meine Aktien, die im Juli 2016 unverfallbar wurden, verkaufe, wie werden sie besteuert?
Wird das Gewährungsdatum oder das Ausübungsdatum bei der Bestimmung der 12-Monats-Grenze für langfristige und kurzfristige Kapitalgewinne verwendet?
Sie erwerben die Aktie erst, wenn sie unverfallbar ist, also das Datum und der Preis, die zur Bestimmung Ihrer Kostenbasis und Ihres kurzfristigen/langfristigen Gewinns/Verlusts verwendet werden. Das Gewährungsdatum hat wirklich keine steuerliche Bedeutung.
Wenn Sie die Aktie (Zeit zwischen Übertragung und Verkauf) länger als ein Jahr gehalten haben, schulden Sie die langfristige CG-Steuer, wenn sie weniger als ein Jahr beträgt, schulden Sie die kurzfristige CG-Steuer.
Fidelity hat eine gute Erklärung für Restricted Stock Awards :
Bei Zuteilungen, die in tatsächlichen Aktien ausgezahlt werden, beginnt die steuerliche Haltefrist des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters entspricht dem für die Aktie gezahlten Betrag zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliches Vergütungseinkommen enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Anteile würde der Mitarbeiter unter der Annahme, dass der Mitarbeiter die Anteile als Anlagevermögen hält, Veräußerungsgewinne oder -verluste erfassen; Ob ein solcher Veräußerungsgewinn ein kurz- oder langfristiger Gewinn wäre, würde von der Zeit zwischen dem Beginn der Haltefrist zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit und dem Datum des späteren Verkaufs abhängen. Informieren Sie sich bei Ihrem Steuerberater über die ertragsteuerlichen Folgen für Sie.
Sie würden also von der Übertragung für langfristige Kapitalgewinne ausgehen. Beachten Sie auch den Punkt, den Einkommensbetrag anzugeben, den Sie als Ergebnis der ursprünglichen Unverfallbarkeit erwirtschaftet haben [damals Marktwert - von Ihnen gezahlter Betrag]. (Und natürlich haben Sie das 2015/2016 als Einkommen gemeldet, richtig?)
Wenn Ihnen also 2014 300 Aktien von Stock ABC zu einem Preis von 5 $/Aktie zugeteilt wurden, und 2015 100 dieser Aktien zu FMV $8/Aktie übertragen wurden, und 2016 100 dieser Aktien übertragen wurden, aktuell FMV $10/Aktie, Sie hatten 2015 ein Einkommen von 300 USD und 2016 ein Einkommen von 500 USD. Dann haben Sie 2017 200 Aktien für 15 $/Aktie verkauft: