Die steuerrechtliche Definition für qualifizierte Hochschulausgaben (QHEE) wurde geändert (in Kraft gesetzt im Dezember 2019), um Studiendarlehenszahlungen (bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 USD) einzubeziehen.
529 Abhebungen, die nicht als QHEE gelten, unterliegen der Einkommenssteuer auf die Gewinne sowie Strafen.
Bei dieser Frage geht es um den zeitlichen Ablauf von Studiendarlehenszahlungen, da sie sich auf die damit verbundene Abhebung vom 529-Konto beziehen. Ich sehe andere Fragen zu dieser Steuergesetzänderung, aber keine, die sich direkt nur mit diesem einen Aspekt des Timings befassen.
Im Jahr 2019 wurden 5.000 US-Dollar für bestehende Studentendarlehen gezahlt. Im Jahr 2019 gab es keine anderen QHEEs. 2019 wurden keine 529 Abhebungen vorgenommen [Klarstellung: Frühere Studiengebühren und andere QHEE wurden 2017 und früher getätigt, obwohl ich nicht glaube, dass dies Auswirkungen auf die Frage hat].
Können für das obige Szenario 5.000 $ (im Jahr 2020) ohne Zinsen und Strafen vom zugehörigen 529-Konto abgehoben werden? [Klarstellung: um mir die Kosten für das Studentendarlehen 2019 zu erstatten]
Ich werde hauptsächlich meine überarbeiteten Details aus dem anderen Antwortthread wiederholen .
Die Version 2019 der IRS-Veröffentlichung 970 scheint ziemlich klar zu sein, dass Sie die Verteilung aus einem qualifizierten Studienprogramm (z. B. einem 529-Konto) im selben Jahr wie das QHEE beziehen müssen. Ich stütze dies auf die folgenden drei Zitate aus diesem Dokument, zusätzlich dazu, dass ich nichts in dem Dokument finden kann, das darauf hinweist, dass Sie entweder QHEEs oder QTPs über mehrere Steuerjahre hinweg verschmieren können:
Aus Kapitel 8 der Veröffentlichung über Qualifizierte Unterrichtspläne im Abschnitt Einführung :
Was ist der Steuervorteil eines QTP?
Auf eine Ausschüttung aus einem QTP ist keine Steuer fällig, es sei denn, der ausgeschüttete Betrag übersteigt die bereinigten qualifizierten Bildungsausgaben des Begünstigten.
Aus demselben Kapitel, unter Sind Ausschüttungen steuerpflichtig?
Erträge und Kapitalrendite. Sie erhalten ein Formular 1099-Q von jedem der Programme, aus denen Sie 2019 eine QTP-Ausschüttung erhalten haben. Der Betrag Ihrer Bruttoausschüttung (Box 1), der auf jedem Formular angezeigt wird, wird zwischen Ihren Einkünften (Box 2) und Ihrer Basis aufgeteilt , oder Kapitalrendite (Kasten 3). Das Formular 1099-Q sollte Ihnen bis zum 31. Januar 2020 zugesandt werden.
Nochmals aus demselben Kapitel, unter Berechnung des steuerpflichtigen Teils einer Ausschüttung (mit Kursivschrift zur Hervorhebung):
Zu versteuerndes Einkommen . Verwenden Sie die folgenden Schritte, um den steuerpflichtigen Teil zu berechnen.
- Multiplizieren Sie die auf Formular 1099-Q, Feld 2, ausgewiesenen ausgeschütteten Gesamteinnahmen mit einem Bruchteil. Der Zähler (oberer Teil) sind die während des Jahres gezahlten bereinigten qualifizierten Bildungsausgaben und der Nenner (unterer Teil) ist der während des Jahres ausgeschüttete Gesamtbetrag .
- Subtrahieren...
Sie berechnen mit den Zahlen aus Formularen wie 1099-Q oder 1099-T, die Zahlen aus einem bestimmten Steuerjahr melden. Angesichts des obigen Wortlauts komme ich zu dem Schluss, dass Ihre QTP-Ausschüttung im selben Steuerjahr wie eine QHEE liegen muss, damit die Zahlen wie erwartet übereinstimmen.
Morrison Chang