Ich bin ein in den USA ansässiger ausländischer Student aus Indien und reiche die Bundessteuer 2016 mit 1040-NREZ ein. Ich habe bei den Bundessteuern 2015 Einzelabzüge verwendet (Standardabzüge). Ich habe letztes Jahr eine staatliche Steuerrückerstattung erhalten. Zeile 4 von 1040-NREZ lautet:
Steuerpflichtige Rückerstattungen, Gutschriften oder Verrechnungen von staatlichen und lokalen Einkommenssteuern.
Als ich die Anweisungen für 1040-NREZ überprüft habe, heißt es
Wenn Sie 2015 Student oder Auszubildender aus Indien waren und den Standardabzug in Ihrer Steuererklärung für 2015 geltend gemacht haben, ist keine Ihrer Rückerstattungen steuerpflichtig.
Bezieht sich „keine Ihrer Rückerstattungen“ sowohl auf staatliche als auch auf bundesstaatliche Steuererklärungen?
Anleitung für 1040-NREZ:
Wenn Sie 2016 eine Rückerstattung, Gutschrift oder Aufrechnung von staatlichen oder lokalen Einkommenssteuern erhalten haben, erhalten Sie möglicherweise ein Formular 1099-G. Wenn Sie sich entschieden haben, einen Teil oder die gesamte Rückerstattung auf Ihre geschätzte staatliche oder lokale Einkommensteuer für 2016 anzuwenden, wird der angewendete Betrag so behandelt, als wäre er 2016 eingegangen.
Also ist die Rückerstattung der Bundessteuer für mich eindeutig nicht steuerpflichtig. Aber was ist mit der staatlichen Steuererklärung? Ich habe das Formular 1099-G nicht erhalten. Ich habe versucht, Pub 525-Einzelabzugswiederherstellungen zu durchsuchen, aber es ist für mich verwirrend.
Ich habe diese Fragen gefunden:
Sind Steuerrückerstattungen auf Bundes- oder Landesebene im nächsten Steuerjahr steuerpflichtig? Es heißt, die staatliche Steuererklärung ist steuerpflichtig. Gilt das für Anwohner oder auch für Nichtansässige?
Ist die Wynne-Steuerrückerstattung von Maryland in meiner Bundessteuererklärung steuerpflichtig? Ich konnte nicht alles herausfinden. Ich vermute, die Frage richtete sich an US-Bürger.
Kann hier jemand was kommentieren?
Im Jahr 2016 erhaltene Bundeseinkommensteuererstattungen sind weder in der Bundes- noch in der Landessteuererklärung steuerpflichtiges Einkommen für 2016 (oder jedes andere Jahr).
Die im Jahr 2016 erhaltene staatliche Einkommensteuerrückerstattung für 2015 ist kein steuerpflichtiges Einkommen in der staatlichen Steuererklärung für 2016. Sie ist in der Bundessteuererklärung für 2016 nur in dem Umfang steuerpflichtiges Einkommen, in dem Sie einen Steuervorteil erhalten haben (Ermäßigung der fälligen Bundeseinkommensteuer ) vom Abzug der staatlichen Einkommensteuer als Einzelabzug in Ihrer Bundeserklärung 2015. Wenn Sie die staatliche Einkommenssteuer nicht abgezogen haben, weil Sie stattdessen die staatliche Verkaufssteuer abgezogen haben, dann ist die staatliche Einkommenssteuererstattung kein steuerpflichtiges Einkommen in der Bundessteuererklärung.
Benutzer53117
Dilip Sarwate