Sequentielle Waschverkäufe

Betrachten Sie diese Transaktionen alle mit demselben Bestand:

Buy   100 shares for $1000 on Jan 20, 2016
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 20, 2018
Buy   100 shares for $ 100 on Feb 21, 2018
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 22, 2018

Entstehen dadurch kurzfristig realisierte Kapitalgewinne für US-Steuern im Jahr 2018?

Ich weiß, dass der Gesamtgewinn -700 $ beträgt (dh ein Verlust von 700 $), aber ich könnte leicht für oder gegen einen kurzfristigen Gewinn von 100 $ neben einem langfristigen Gewinn von -800 $ argumentieren. Der Wortlaut von IRS Pub 550 ist offen für Interpretationen:

Mehr oder weniger gekaufte als verkaufte Aktien: Wenn die Anzahl der Aktien von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren, die Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kaufen, entweder größer oder kleiner ist als die Anzahl der verkauften Aktien, müssen Sie bestimmen, zu welchen Aktien Sie gehören Es gelten die Waschverkaufsregeln. Sie tun dies, indem Sie die gekauften Aktien mit einer gleichen Anzahl verkaufter Aktien abgleichen. Ordnen Sie die gekauften Aktien in derselben Reihenfolge zu, in der Sie sie gekauft haben, beginnend mit den ersten gekauften Aktien. Die so zusammengeführten Aktien oder Wertpapiere unterliegen den Wash-Sale-Regeln.

Was ist, wenn ich Folgendes hinzufüge?

Buy   100 shares for $ 200 on Feb 23, 2018

Ich würde nicht erwarten, dass diese zusätzliche Zeile meinen kurzfristigen Gewinn ändert, aber ich bin in der Interpretation verloren (und es ist sogar schwer zu entscheiden, ob ich Steuern zahlen soll, nur basierend auf dem Geist der Besteuerung). Muss ich den IRS anrufen, um nachzufragen, oder sind meine Beispiele bereits klar?

Antworten (3)

Wenn Sie die Anteile am 20.02. verkaufen und am 21.02. zurückkaufen, wird dies als reiner Verkauf betrachtet und der Verlust wird nicht anerkannt.

Folglich wird der Verlust zu den Anschaffungskosten der am 21.2. gekauften Aktien hinzugerechnet. Ebenso wird die Haltedauer angepasst, um die anfängliche Haltedauer widerzuspiegeln, dh 20.01.16 statt 21.02.18

Sie werden am Ende einen langfristigen Verlust von 200 - [100 - (200 - 1000)] = -700 haben.

Also keine kurzfristigen Gewinne. Um es klar zu sagen, Sie erwarten nicht, dass der IRS hinter mir her ist, weil ich schnell aus dem niedrigen Kurs vom 21. Februar Kapital geschlagen habe, und Sie "matchen" keine Aktien gemäß meinem IRS-Angebot. Ich würde das auch gerne glauben, aber ich werde abwarten, ob jemand dagegen argumentiert.
Ich bin mir nicht sicher, warum Sie sagen, dass Sie keine Aktien zuordnen. Die am 21.2. gekauften Aktien werden den am 20.2. verkauften Aktien zugeordnet. Für die am 22.02. verkauften Aktien gibt es keinen anderen Kauf innerhalb der Wash-Sale-Periode, mit dem sie übereinstimmen könnte. (Vor dem zusätzlichen Kauf, nach dem Sie am Ende gefragt haben.)
@prl Man könnte alternativ 1/20 bis 2/20 abgleichen und 2/21 bis 2/22 abgleichen. Aber ich sehe auch Logik in Ihrer passenden Wahl ... Ich bin nur frustriert, dass das IRS Pub 550-Zitat in meiner Frage dies unklar lässt.
@bobuhito, niemand konnte es nicht. Matching kommt nur ins Spiel, wenn man unterschiedlich große Grundstücke kauft und verkauft. Wenn du 100 Aktien kaufst, 30 Aktien mit Verlust verkaufst und dann innerhalb von 30 Tagen 50 Aktien zurückkaufst, musst du den Verlust der 30 verkauften Aktien mit 30 der 50 Aktien, die du innerhalb von 30 Tagen gekauft hast, ausgleichen.
@bobuhito, nein, Sie passen nur gegen Aktien an, die innerhalb der Wash-Sale-Periode gehandelt werden. Sie waschen keine Verkaufsabgleiche mit Aktien, die Sie vor Jahren gekauft haben.

Während Sie es durchlaufen, ist dies Ihr Zustand:

Kaufen Sie am 20. Januar 2016 100 Aktien für 1000 $

Am Ende des Tages des 20.01.16 haben Sie eine Position mit einer Basis von 1000 $.

Verkaufen Sie am 20. Februar 2018 100 Aktien für 200 $

Am Ende des Tages, dem 20.02.18, haben Sie einen langfristigen Verlust von 800 $ (= 200-1000).

Kaufen Sie am 21. Februar 2018 100 Aktien für 100 $

Am Ende des 21.02.2018 haben Sie einen Waschverkauf getätigt, da dieser Kauf innerhalb von 30 Tagen nach dem letzten Verkauf mit Verlust erfolgt. Der Verlust und die Haltedauer werden auf Basis der ersten 100 Aktien der neuen Position hinzugerechnet. Sie haben seit dem 20.01.16 eine langfristige Beteiligung mit einer Basis von 900 $ (= 100 + 800).

Verkaufen Sie am 22. Februar 2018 100 Aktien für 200 $

Am Ende des 22.02.2018 haben Sie einen langfristigen Verlust von 700 $ (= 200-900).

Kaufen Sie am 23. Februar 2018 100 Aktien für 200 $

Am Ende des 23.02.2108 haben Sie einen Waschverkauf abgeschlossen, da dieser Kauf innerhalb von 30 Tagen nach dem letzten Verkauf mit Verlust erfolgt. Der Verlust und die Haltedauer werden auf Basis der ersten 100 Aktien der neuen Position hinzugerechnet. Sie haben seit dem 20.01.16 eine langfristige Beteiligung mit einer Basis von 900 $ (= 200 + 700).

Waschverkäufe gelten für Verluste.

Ihr erster Kauf/Verkauf führte zu einem Verlust von 800 $. Wenn Sie innerhalb von 30 Tagen nach diesem Verlust erneut kaufen, was Sie tun, wird der Verlust nicht anerkannt und die Kostenbasis Ihres neuen Kaufs wird angepasst, um den Verlust widerzuspiegeln. Dank der Waschverkaufsregeln hat Sie Ihr 2/21-Kauf für 100 $ auf dem Papier tatsächlich 900 $ gekostet. Wenn Sie diese 100 Aktien am 22.2. verkaufen, bleibt Ihnen ein Verlust von 700 $. Wenn Sie Aktien dieses Wertpapiers innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf am 22. Februar kaufen, müssen Sie die Kostenbasis für diese Aktien erhöhen, um diesen Verlust auszugleichen.

Die Waschverkäufe, insbesondere in offensichtlicher chronologischer Reihenfolge bei gleicher Aktienanzahl, sind sehr einfach. Es gibt nichts zu interpretieren. Haben Sie Aktien innerhalb von 30 Tagen nach einer Transaktion gekauft, die zu einem Verlust geführt hat? Das ist alles.

Der IRS möchte, dass Sie 30 Tage lang keine Position haben, bevor Sie einen Verlust steuerlich geltend machen können.

Matching kommt ins Spiel, wenn Sie eine komplexere Reihe von Transaktionen haben.

Buy  10 @ $20 Day 1
Buy  15 @ $22 Day 2
Buy  5  @ $21 Day 3
Sell 7  @ $18 Day 8
Buy  10 @ $16 Day 12
Buy  15 @ $15 Day 40
Sell 12 @ $19 Day 45
Buy  20 @ $17 Day 60
etc.

Es kann sehr schwierig werden, wenn es unterschiedliche Losgrößen und viel Aktivität gibt. Hier kommen Matching und FIFO/LIFO ins Spiel. Wenn Sie mit einer Long-Position handeln und 100 kaufen, 100 verkaufen, 100 kaufen, 100 verkaufen, 100 kaufen, ist die einzige Sache, die beim Kauf zählt, ob Sie in den letzten 30 Tagen Aktien verkauft haben, die zu einem Verlust geführt haben? Das ist die einzige Frage. Es gibt keine andere oder vorteilhaftere Art, die Transaktionen zu handhaben, nichts bleibt der Interpretation oder Meinung überlassen.

In Ihrer Reihe von Transaktionen haben Sie in Bezug auf den IRS nicht einmal einen Gewinn. Sie haben einen leicht reduzierten Verlust nach dem Verkauf vom 22.2. Wenn Sie am 23.2. wieder kaufen, haben Sie nicht einmal den Verlust, Sie haben einen Vermögenswert von 200 $, der Sie auf dem Papier 900 $ gekostet hat.

Ok, überprüfen Sie meinen Kommentar zu 0xFEE1DEAD, da er dasselbe sagt. Und beachten Sie, dass es bei meiner Frage nicht darum geht, den Verlust zu verbuchen, sondern darum, einen kurzfristigen Gewinn zu reduzieren. Der Abschnitt "Verlust und Gewinn am selben Tag" von IRS Pub 550 geht etwas darauf ein und veranlasste mich, diese Transaktionen für mein Beispiel alle an verschiedenen Tagen durchzuführen.
Bei Waschverkäufen geht es um Verluste, nicht um Gewinne. Sie haben einen Verlust von 800 $ aus dem 2/20-Verkauf. Bei den Waschverkaufsregeln geht es ausschließlich darum, ob Sie diesen Verlust steuerlich geltend machen können oder nicht. Bei den Waschverkaufsregeln geht es nicht um Gewinne. Es gibt einen Verlust von 800 US-Dollar, und das beste Szenario für Sie wäre, 800 US-Dollar von Ihren Steuern abzuziehen. Aber Sie haben sich am 21.2. zurückgekauft, Ihr Kauf vom 21.2. muss angepasst werden, um den Verlust von $800 einzubeziehen, weil er nicht erlaubt ist. Aufgrund dieser Anpassung Ihrer Kostenbasis haben Sie bei den von Ihnen skizzierten Transaktionen nie einen kurzfristigen Gewinn.
Fürs Protokoll: „Das beste Szenario für Sie wäre, 800 $ von Ihren Steuern abzuziehen“ ist hier nicht wahr. Dieser Abzug von 800 $ würde am nächsten Tag mit einem kurzfristigen Gewinn von 100 $ einhergehen, daher hilft mir die Waschverkaufsregel, die einen einzigen Abzug von 700 $ schafft, für mein einzigartiges Beispiel. Ich verstehe, dass es beim Verkauf von Waschmitteln ursprünglich um Verluste ging, und ich versuche wirklich, hier eine Frage zu stellen, die über die Grundlagen hinausgeht.
Sie haben ein Missverständnis mit den Waschverkaufsregeln. Wenn Sie bei einer Transaktion Geld verlieren, können Sie diesen Verlust von Ihren Gewinnen oder bis zu 3.000 USD pro Jahr von Ihrem Einkommen abziehen. Ihr erster Kauf/Verkauf würde also bedeuten, dass Sie 800 $ verloren haben, was schlecht ist. Wenn Sie woanders einen Gewinn von 800 $ haben, können Sie diesen Verlust vom Gewinn abziehen, sodass Sie keine Steuern auf Ihren Gewinn schulden. Die Waschverkaufsregeln verhindern, dass Sie den Verlust abziehen können, indem sie Sie zwingen, Ihre Basis beim anschließenden Kauf zu erhöhen. Der Abzug eines Verlusts ist die einzige positive Auswirkung eines Verlusts, und diese Regeln lassen Sie den Verlust nicht hinnehmen.
Ich denke, Sie urteilen schnell. Sie erwähnen in Ihrer Analyse nicht einmal den Schaden eines kurzfristigen Gewinns von 100 US-Dollar. Ich stimme voll und ganz zu, dass die Erhöhung der langfristigen Verluste hilft, aber nicht, wenn Sie dazu die kurzfristigen Gewinne erhöhen müssen.
Sie konzentrieren sich sicherlich auf den „Gewinn“, insbesondere wenn Sie sagen „würde am nächsten Tag mit einem kurzfristigen Gewinn von 100 US-Dollar einhergehen“ und „der Schaden eines kurzfristigen Gewinns von 100 US-Dollar“. Es gibt keinen Gewinn. Bei allen Transaktionen in Ihrer Frage haben Sie nie einen Gewinn, Sie haben eine Verringerung Ihres Verlusts. Das günstigste Szenario eines Verlustes ist es, ihn abziehen zu dürfen. Es ist buchstäblich das einzig Positive daran, Geld zu verlieren. Um das zu verhindern, gibt es die Waschverkaufsregeln.
Vielleicht möchten Sie diese Kommentare noch einmal von Anfang an lesen, weil ich nie gesagt habe, dass es einen Gewinn gibt. Wir sind uns bei meinem Beispiel eigentlich einig, aber uneinig darüber, ob "das beste Szenario für Sie ein Abzug von 800 $ [mit einem kurzfristigen Gewinn von 100 $] von Ihren Steuern wäre". Stattdessen ist es das beste Szenario für mich, einen langfristigen Abzug von 700 US-Dollar von meinen Steuern zu nehmen.
Sie sagen das Wort Gewinn in Ihrer Frage und in jedem Kommentar, den Sie hinterlassen haben. Langfristige Verluste werden zunächst von langfristigen Gewinnen abgezogen. Kurzfristige Verluste werden zunächst von kurzfristigen Gewinnen abgezogen. Sobald die beiden verrechnet werden, können die verbleibenden Verluste von den verbleibenden Gewinnen abgezogen werden. Wenn die Verluste die Gewinne übersteigen, kann der Verlust bis zu 3.000 USD pro Jahr vom Einkommen abgezogen werden. Ich denke, Sie denken, dass die Unterscheidung zwischen lang- und kurzfristigen Verlusten magisch ist.
Auch Sie sagen das Wort Gewinn in Ihrer Antwort und jedem Kommentar, den Sie hinterlassen haben.
In Anbetracht Ihres letzten Kaufs am 23.02. Wenn es keine Wash-Sale-Regeln gäbe, hätten Sie Ihre $200-Position und einen Steuerverlust von $700. Die Wash-Sale-Regeln besagen, dass Sie keinen Verlust haben, sondern eine 200-Dollar-Position haben, die Sie 900 Dollar gekostet hat. Das beste Szenario für einen Verlust ist der Steuerabzug, und es gibt Waschverkaufsregeln, um Ihre Fähigkeit einzuschränken, den Verlust zu verbuchen.
Nein, du hast geholfen, bitte bereue das nicht. Aber du sprichst zu stark, als dass ich eine gute offene Diskussion führen könnte … zum Beispiel hast du gerade gesagt, dass ich etwas „völlig falsch verstehe“, was ich glaube zu verstehen. Ich versuche nur, die Dinge offen für andere Interpretationen zu halten.
Das ist es gerade, nichts in Ihrer Frage ist interpretierbar. Sie können nicht einfach für oder gegen einen kurzfristigen Gewinn argumentieren, weil es keinen gibt. Dank der Waschverkaufsregeln haben Sie nie einen Gewinn (und wenn Sie den Kauf am 23.2 tätigen, haben Sie auch keinen Verlust) und der Abschnitt, den Sie aus IRS Pub 550 zitieren, hat keinen Einfluss auf Ihre Frage, da alle Ihre Lose 100 Anteile haben.
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