Stellen wir zunächst sicher, dass ich einen Waschverkauf verstehe:
Nehmen wir an, ich investiere für 100 US-Dollar in 100 ABC-Aktien und verkaufe die 100 ABC-Aktien nach einer Woche für 70 US-Dollar. Ich habe 30 US-Dollar verloren, die ich von meinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen kann. Wenn ich jedoch innerhalb von 30 Tagen, nachdem ich ABC mit einem Verlust verlassen habe, für einen beliebigen Betrag in ABC reinvestiere, kommt es zu einem Waschverkauf, was bedeutet, dass ich den ursprünglichen Verlust von 30 $ nicht mehr als Verlust geltend machen kann.
In Anbetracht dessen, dass alles richtig ist, hier ist mein theoretisches Szenario:
Nehmen wir an, ich kaufe 100 Aktien von ABC zu 1 $ pro Aktie und verkaufe am Ende des Tages alle 100 Aktien von ABC zu 0,70 $ (30 % Verlust). Am folgenden Tag kaufe ich 100 Aktien von ABC zu 0,70 $ pro Aktie und verkaufe sie am Ende des Tages, wenn ABC bei 1 $ pro Aktie steht (30 % Gewinn). Lassen Sie uns theoretisieren, dass sich dieser Verlust-/Gewinnzyklus 8 weitere Tage hintereinander wiederholt, sodass ich am Ende Folgendes habe:
Gemäß den Waschverkaufsregeln kann ich KEINEN Waschverkaufsverlust geltend machen, da ich am letzten Tag in ABC investiert und einen Gewinn erzielt habe.
Da ich weiß, dass ich keine Verluste geltend machen kann, ist meine Frage: Muss ich alle Gewinne versteuern? Das heißt, muss ich immer noch Steuern auf 150 US-Dollar zahlen, obwohl ich seit Beginn am Ende nur 0 US-Dollar netto verdient habe?
Hier ist ein visuelles Beispiel für mein Szenario:
Day: | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Loss: | -$30 -$30 -$30 -$30 -$30
Gain: | +$30 +$30 +$30 +$30 +$30
Felt Loss | -$30 -$60 -$90 -$120 -$150
Felt Gain | +$30 +$60 +$90 +$120 +$150
Net Gain | -$30 $0 -$30 $0 -$30 $0 -$30 $0 -$30 $0
Nicht abzugsfähige Verluste aufgrund der Wash-Sale-Regelung werden der Basis der zurückgekauften Aktien hinzugerechnet.
In Ihrem Beispiel haben Sie am zweiten Tag 0,70 $ pro Aktie bezahlt. Dann wird der unzulässige Verlust von 0,30 $ vom Vortag zur Basis hinzugefügt, sodass Ihre Gesamtbasis 1,00 $ pro Aktie beträgt. Wenn Sie am Ende des Tages für 1,00 USD pro Aktie verkaufen, beträgt Ihr Nettogewinn/-verlust null.
Darüber hinaus können Sie nicht zugelassene Verluste wieder hereinholen, indem Sie das letzte Los von ABC verkaufen und sich für mindestens 31 Tage vollständig von allen Beständen an ABC trennen. Selbst wenn das letzte Los ein Verlust war, können Sie unter Berücksichtigung der erhöhten Basis aus zuvor nicht zugelassenen Waschverkaufsverlusten den Verlust für diesen letzten, nicht gewaschenen Verkauf vollständig geltend machen.
Wenn Sie 31 Tage lang keine Aktien besitzen, ist das Spiel vorbei. Auch wenn die Buchhaltung Waschverkäufe zu berücksichtigen hat, heben sich Gewinne und Verluste am Ende zu einer Nettoposition von Break Even, Gewinn oder Verlust auf. Wenn am Ende eines Zeitraums noch Anteile übrig sind, wirken sich die Waschverkaufsregeln wirklich auf die Zahlen aus.
Stanius
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Jacksonkr