Welche steuerlichen Auswirkungen hat die Übertragung von Aktien zwischen zwei Familienmitgliedern, die beide in den USA leben und arbeiten? Familienmitglieder sind in diesem speziellen Fall Elternteil -> Sohn/Tochter und beide Erwachsenen leben nicht zusammen. Speziell:
tldr: Die einzige Steuer, die anfällt, ist die Schenkungssteuer, und es gibt eine ziemlich große Schenkungssteuerbefreiung (eine Person kann zu Lebzeiten mehr als 11.180.000 US-Dollar an Schenkungen machen, bevor Steuern involviert sind), sodass in den allermeisten Fällen keine Steuern involviert sind.
Muss die Person, von der die Aktie stammt, zum Zeitpunkt der Übertragung Steuern auf ihren Gewinn zahlen?
In den meisten Fällen wäre die Größe des Geschenks die Kostenbasis des betreffenden Bestands. Die Ausnahme bilden Aktien, die aufgrund von Erbschaft erhalten wurden, in diesem Fall wäre die Höhe der Schenkung der Marktwert am Tag der Übertragung.
Wenn die Größe des Geschenks unter die Regeln für die Meldung von Geschenken fällt (15.000 USD pro Beschenktem und Jahr), muss es nicht gemeldet werden. Wenn es darüber liegt, müsste es gemeldet werden, aber bis der volle Wert der Schenkungssteuerbefreiung erreicht wurde (11.180.000 USD an lebenslangen Geschenken), würde keine tatsächliche Steuer anfallen.
Für verheiratete Paare werden diese Zahlen im Wesentlichen verdoppelt. Ein Ehepaar kann einem anderen Ehepaar bis zu 60.000 US-Dollar pro Jahr geben (jedes Mitglied des gebenden Paares gibt jedem Mitglied des empfangenden Paares 15.000 US-Dollar), ohne dies melden zu müssen.
Für die Anhebung der Kostenbasis gelten besondere Regeln, wenn die Schenkungssteuer tatsächlich gezahlt wird.
Geht die Basis für den Empfänger um oder ist die Basis für den Empfänger zum Zeitpunkt der Überweisung festgelegt?
Die Kostenbasis bleibt gleich, es sei denn, der Bestand wird vererbt, in diesem Fall ist die Basis der Marktwert am Tag der Übertragung.
Was wäre der Unterschied, wenn die Aktie verkauft und nur der Erlös überwiesen würde?
Der Geber würde Kapitalgewinne aus dem Aktienverkauf zahlen und dann das Geld geben. Das Verschenken der Aktie vermeidet stattdessen die Notwendigkeit für den Geber, Kapitalgewinne zu zahlen.
Gäbe es, abgesehen von einer Ehe, eine Beziehung, in der die Regeln anders wären (Elternteil/Kind, wenn eines minderjährig ist, als die Aktien gekauft wurden, Geschwister usw.)?
Einzige Ausnahme sind Ehepartner. Das Steuerrecht betrachtet den Kauf für jemand anderen nicht als irgendeine Form des offiziellen Eigentums.
Quellen:
https://www.kiplinger.com/article/taxes/T055-C001-S003-taxes-on-a-gift-of-stock.html https://www.irs.gov/faqs/capital-gains-losses -and-sale-of-home/property-basis-sale-of-home-etc/property-basis-sale-of-home-etc https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i709. pdf (insbesondere zu den Schenkungssteuerfreistellungsregeln)
Bob Bärker