Wenn ein Investor eine Aktie mit Verlust verkauft und am nächsten Tag einen Put auf dieselbe Aktie verkauft, löst der Verkauf des Puts die Wash-Regel aus? Spielt es eine Rolle, ob der Put aus dem Geld verkauft wurde?
Ich leben in den Vereinigten Staaten.
Bob
Es gibt verschiedene Denkschulen. Sie können den IRS fragen – und es würde mich nicht überraschen, wenn Sie bei verschiedenen Telefonanrufen unterschiedliche Antworten erhalten würden.
Eine Interpretation ist, dass ein Put nicht "im Wesentlichen identisch" mit der veräußerten Aktie ist, daher wird durch diesen Verkauf kein Wash ausgelöst. Wenn dieser Put jedoch ausgeübt wird , dann kaufen Sie automatisch das Wertpapier, und das ist identisch. Ob der IRS (oder Ihre Maklerfirma) das identische Wertpapier anerkennt, wenn es aus einer Option herausfällt, kann ich nicht sagen; aber technisch könnten sie es durchsetzen, weil die Regel auf 30 Tagen und einer „im Wesentlichen identischen“ Aktie oder Sicherheit basiert.
In dieser Interpretation würde (Ihr Investor) sich wahrscheinlich zumindest bei der Wahl eines Ausübungspreises aus dem Geld heraushalten wollen, um eine Ausübung zu vermeiden; Optionen werden jedoch normalerweise bis zum oder kurz vor dem Ablaufdatum entweder gehalten oder verkauft, anstatt ausgeübt zu werden (weil der Zeitwert sonst auf dem Tisch bleibt). Der Schlüsselfaktor bei dieser Interpretation wäre also das Verfallsdatum, das mindestens 31 Tage nach dem Aktienverkauf liegen sollte; und es wäre ratsam, auch einen aus dem gesetzten Geld zu verkaufen, um den Auslöser des Waschverkaufs zu vermeiden.
Es gibt jedoch auch eine ungünstigere Meinung – siehe fairmark.com/capgain/wash/wsoption.htm, wo sie der Meinung sind, dass eine „tief im Geld“-Option ein sofortiger Auslöser ist (unabhängig von der Ausübung). Dieser Artikel ist insofern weise, als sie sagen, dass das Finanzministerium (IRS) eine Optionstransaktion als Waschung interpretieren kann, wenn sie ausübbar ist. Und wenn das IRS Papier wirft, schlägt es immer Papier, Stein und Schere :(
Ein Schwab-Artikel ("A Primer on Wash Sales") sagt, wenn die CUSIPs passen, bang, wash.
Dies ist diejenige, die sie auf jeden Fall ungünstig interpretieren können, indem sie Schwabs Position "auf Nummer sicher gehen" unterstützen: "3. Erwerben Sie einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere zu kaufen ..." . Dies nagelt sicherlich den Kauf eines Anrufs fest. Was den Verkauf eines Puts betrifft, so ist es zumindest denkbar, dass ein IRS-Beamter dies als Kaufvertrag bezeichnen würde!
SO ist es einfach kein Slam Dunk; Es gibt unterschiedliche Meinungen, die Sie als "verdammt nein" bis "nur wenn eklatant" bezeichnen könnten. Wenn Sie eine "offizielle" Vorbestimmung erhalten können oder in Ihrer Steuerstrategie aggressiv vorgehen möchten, gibt es das; Sie können sich nachteilig verhalten, also Caveat Taxfiler!