Gibt es eine Strategie, um Aktienoptionen mit nahem Ablaufdatum für die langfristige Kapitalertragssteuer zu qualifizieren?

Ich handele mit Aktienoptionen. Normalerweise halte ich sie für ein paar Wochen; verkaufe sie und warte auf die nächste Gelegenheit, sie wieder einzutauschen.

Jetzt habe ich mich jedoch gefragt, ob es möglich ist, den Gewinn aus Aktienoptionen für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, indem eine ähnliche Position innerhalb eines bestimmten Zeitraums wiedereröffnet wird?

Ein Szenario, über das ich zum Beispiel nachdenke, ist, dass, wenn die Wash-Sale-Regel eintritt, die Haltedauer von Aktien oder Aktienoptionen, die ich verkauft habe (mit geringem Verlust, aber 11-monatiger Haltedauer) und später zurückgekauft habe (mit hohem Gewinn, aber nur). 1 Monat Haltedauer) zusammengerechnet [ http://www.schwab.com/public/schwab/nn/articles/A-Primer-on-Wash-Sales] . Würde dies meine Big-Gain-Position wirklich für einen langfristigen Kapitalgewinn qualifizieren?

Auch dieser Link bestätigt irgendwie meine Vermutung, dass dies möglich ist:

Außerdem wird die Haltedauer der Wash-Sale-Wertpapiere zur Haltedauer der Ersatzpapiere addiert, was Ihre Chancen erhöht, sich für den günstigen Steuersatz (15 % für die meisten Leute nach den aktuellen Regeln) auf langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren.

Antworten (2)

Es gibt bestimmte Umstände, unter denen Sie einen langfristigen Gewinn erzielen würden.

Option 1: Wenn Sie alle diese Bedingungen erfüllen:

  • Du hast einen Anruf geschrieben
  • Der Anruf wurde ausgeübt
  • Sie hielten die zugrunde liegende Aktie, die zur Deckung des Calls verwendet wurde, länger als ein Jahr

Dann haben Sie einen langfristigen Gewinn aus der Aktie. Die Optionsprämie fließt in den Kapitalgewinn der Aktie ein und wird nicht separat besteuert. Vom Finanzamt:

Wenn ein Call, den Sie schreiben, ausgeübt wird und Sie die zugrunde liegende Aktie verkaufen, erhöhen Sie Ihren beim Verkauf der Aktie realisierten Betrag um den Betrag, den Sie für den Call erhalten haben, wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust berechnen. Der Gewinn oder Verlust ist langfristig oder kurzfristig, abhängig von Ihrer Haltedauer der Aktie.

https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publiink100010630

Option 2: Wenn Sie den Basiswert nicht gehalten haben und die Ausübung des von Ihnen geschriebenen Calls zu einer Short-Position geführt hat, können Sie möglicherweise auch einen langfristigen Gewinn erzielen, indem Sie den Basiswert kaufen und gleichzeitig Ihre Short-Position offen halten dann "kreuzen", um beide Positionen nach einem Jahr zu schließen. (Mit anderen Worten, kaufen Sie nicht „zur Deckung“, sondern „kaufen“, damit Ihr Konto sowohl eine Long- als auch eine Short-Position in demselben Wertpapier anzeigt. Ihr Broker erlaubt dies wahrscheinlich, aber wenn Sie dies nicht tun, könnten Sie ein anderes kaufen Konto als das mit der Short-Position.) Das würde Sie zu dieser Regel bringen:

In der Regel bestimmen Sie, ob Sie einen kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinn oder -verlust bei einem Leerverkauf haben, anhand der Zeit, die Sie die Immobilie tatsächlich halten, die schließlich an den Kreditgeber geliefert wird, um den Leerverkauf abzuschließen.

https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publik100010586

Option 1 ist wahrscheinlich ziemlich üblich. Option 2, würde ich vermuten, ist ungewöhnlich und wahrscheinlich nicht lohnenswert.

Ich glaube jedoch nicht, dass die Waschverkaufsregeln dabei helfen können, Optionen von Ablauf zu Ablauf zu verfolgen. Option 1 enthält einige Elemente von dem, was Sie in Kursivschrift geschrieben haben (ich finde diesen Absatz etwas verwirrend), aber der Waschverkauf hilft Ihnen nicht weiter.

Können Sie Stephens Antwort überprüfen. Er fand dieses Zitat: „Waschverkäufe. Ihre Haltedauer für im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere, die Sie bei einem Waschverkauf erwerben, umfasst den Zeitraum, in dem Sie die alten Aktien oder Wertpapiere gehalten haben.“
@HalfWay Ich denke, Stephens Antwort ist weitgehend richtig, aber mir sind keine Unterlagen oder Präzedenzfälle bekannt, die Optionen mit unterschiedlichen Ablaufzeiten als "im Wesentlichen identisch" für Waschverkaufsregeln oder Optionen mit ihrem Basiswert betrachten. "Im Wesentlichen identisch" bedeutet normalerweise so etwas wie Sie verkaufen einen ETF und kaufen einen anderen ETF, der größtenteils die gleichen Komponenten enthält. Option und Aktien sind unterschiedlich. Optionen mit unterschiedlichen Ablaufzeiten sind unterschiedlich. Falls jemand etwas Gegenteiliges belegen kann, wäre ich sehr interessiert. Bis ich es jedoch sehe, glaube ich nicht, dass es existiert.
@HalfWay Für nur Optionen könnten Optionen auf SPY und Optionen auf SPX (dh Optionen auf ETF- und Indexoptionen) bei gleichem Ablauf und effektivem Ausübungspreis "im Wesentlichen identisch" sein. Nur als Beispiel mit nur Optionen. Das ist anders als eine SPY-Option mit Ablauf im Februar und eine SPY-Option mit Ablauf im März. Und wenn Sie mehrmals bei derselben Option ein- und aussteigen (Strike, Verfall und Basiswert), kann das definitiv zu einem Wash-Sale führen.

Laut Seite 56 der IRS-Veröffentlichung 550 von 2015 zu Anlageerträgen und -ausgaben :

Verkauf waschen. Ihre Haltedauer für im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere, die Sie bei einem Wash Sale erwerben, umfasst den Zeitraum, in dem Sie die alten Aktien oder Wertpapiere gehalten haben.

Es sieht so aus, als ob die Regel für Aktien und andere Wertpapiere gilt, einschließlich Optionen. Es scheint, als ob der Schlüssel "im Wesentlichen identisch" ist. Damit Ihre Makler-/Handelsplattform diese Zeiträume für die Meldung an den IRS korrekt handhaben kann, scheint es am besten, dasselbe Wertpapier zu handeln, anstatt zu versuchen, etwas im Wesentlichen Identisches zu verwenden.

Wenn zum Beispiel die Waschverkaufsregel greift, wird die Haltedauer des von mir verkauften Bestands und des Ersatzbestands addiert [ schwab.com/public/schwab/nn/articles/A-Primer-on-Wash-Sales] . Ich frage mich, ob dies irgendwie gehebelt werden könnte, um sich für langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren.
Meines Wissens verhindert die Wash-Sale-Regel, dass Sie einen Verlust hinnehmen und verlangt, dass Sie den Verlust, den Sie erlitten hätten, auf die neue Basis anwenden. Aber selbst wenn Sie einen Wash-Sale haben, wird die Haltedauer in Bezug auf langfristige Kapitalgewinne zurückgesetzt.
marketwatch.com/story/… scheint etwas anderes vorzuschlagen: „Außerdem wird die Haltedauer der Wash-Sale-Wertpapiere zur Haltedauer der Ersatzpapiere hinzugefügt, was Ihre Chancen erhöht, sich für den günstigen Steuersatz zu qualifizieren (15 % für die meisten Leute nach den aktuellen Regeln) auf langfristige Kapitalgewinne."
Ok, sieht so aus, als hätten Sie Recht mit der Regel für den Waschverkauf / den langfristigen Kapitalgewinn. Laut Seite 56 der IRS-Veröffentlichung 550: „Waschverkäufe. Ihre Haltedauer für im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere, die Sie bei einem Waschverkauf erwerben, umfasst den Zeitraum, in dem Sie die alten Aktien oder Wertpapiere gehalten haben.“ Ich muss meinen Beitrag editieren.
Gibt es eine Strategie, um Aktienoptionen mit nahem Ablaufdatum für die langfristige Kapitalertragssteuer zu qualifizieren?
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