Ich bin US-Bürger (auch irischer Staatsbürger), der Ende 2018 dauerhaft nach Irland gezogen ist. Für das ganze Jahr 2019 werde ich in Irland wohnhaft sein.
Ich habe ein US-Brokerage-Konto (eTrade) und habe kürzlich einige Aktien mit Gewinn verkauft. Mir ist klar, dass ich CGT für den Verkauf zahlen muss, aber ich weiß nicht, ob 100 % der zu zahlenden CGT an die Einnahmen in Irland (33 % CGT-Satz) oder ein Teilbetrag in den USA (15 % bei Long Laufzeit CGT) und Irland (18 % Delta).
Die USA und Irland haben ein Doppelbesteuerungsabkommen, jedoch erklärt dieses Abkommen nicht eindeutig CGT-Zahlungen auf in den USA gehaltene Aktien im Vergleich zu Einkommen, die während der Arbeit in Irland erzielt werden. HINWEIS: Ich werde 2019 kein Einkommen in Irland erwirtschaften, daher sind „Steuergutschriften“ im Zusammenhang mit dem erzielten Einkommen kein Problem.
Ich glaube, dass ich, weil ich im Kalenderjahr 2019 nicht in den USA ansässig war, für US-Steuerzwecke als nicht in den USA ansässig gilt und daher keine US-CGT-Steuer auf die eTrade-Aktienverkaufstransaktion zahlen muss und den fälligen Betrag nur in Irland zahlen sollte . Liege ich mit dieser Annahme richtig?
Jede Hilfe / Bestätigung wird sehr geschätzt.
Ihr Q schlägt vor, dass Sie es nicht wissen, aber als US-Bürger unterliegen Sie weiterhin der US-Steuer – selbst wenn Sie an einem anderen Ort ansässig sind und selbst wenn Sie eine andere (doppelte) Staatsbürgerschaft haben. Die USA sind notorisch das einzige große Land, dessen Steuersystem auf diese Weise funktioniert. Der einzige Weg, aus dem US-Steuersystem herauszukommen, besteht darin, seine Staatsbürgerschaft aufzugeben oder zu verlieren – und wenn Sie dies mit einem mäßig hohen Einkommen und Vermögen tun, zahlen Sie eine spezielle „Auslandssteuer“, effektiv anstelle der Steuern, die Sie hätten für mehrere zukünftige Jahre bezahlt, wenn Sie im System geblieben wären.
Sie können einige Vorteile erhalten – wenn Sie ein Einkommen (aus einem anderen Job als einem US-Regierungsangestellten oder einem Gewerbe) aus einem anderen Land bezogen haben und dort leben, können Sie den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen verwenden, um sich von der US-Steuer nach oben auszuschließen bis zu einem Limit (103.900 $ für 2018, spätere Jahre werden an die Inflation angepasst). Aber Sie müssen trotzdem eine Erklärung einreichen und Bericht erstattendieses Einkommens, indem Sie das Formular 2555 (oder 2555-EZ) hinzufügen, um den Ausschluss zu beantragen. Und für Einkünfte, die sowohl der US- als auch der ausländischen Steuer unterliegen – unverdiente Einkünfte wie Kapitalanlagen oder über der Grenze liegendes Erwerbseinkommen – können Sie die ausländische Steuer entweder von Ihrer US-Steuer abziehen oder anrechnen lassen; Die Gutschrift ist auf die Höhe der US-Steuer (angegeben pro Einkommenskategorie) begrenzt, ist jedoch für die meisten Menschen wertvoller, da sie die Steuern um 100 % reduziert, anstatt um Ihren Grenzsatz, der jetzt normalerweise 22 % bis 32 % beträgt. Und Sie erhalten eine automatische 2-Monats-Verlängerung der Anmeldefrist, ohne dass Sie dies unter 4868 beantragen müssen, großer Hoppla.
Und Sie müssen ausländische Bankkonten und finanzielle Vermögenswerte melden , wenn sie Schwellenwerte überschreiten, und zwar im Rahmen von zwei verschiedenen Systemen . Unter dem älteren System, das durch den Bank Secrecy Act von 1970 geschaffen wurde, müssen Sie, wenn Sie während eines Jahres Bankkonten außerhalb der USA mit einem Gesamtwert von über 10.000 USD besitzen oder kontrollieren – was Sie mit ziemlicher Sicherheit tun müssen, wenn Sie dort leben –, 'FBAR ' (Foreign Bank Account Report) an FinCEN (nicht IRS) (bis vor einigen Jahren war dies Formular 114 auf Papier). Da die Menschen auch nach BSA weiterhin ihre Steuern betrogen, verabschiedete der Kongress 2010 den Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA. Die wichtigste Neuerung bei FATCA sind die Nicht-US-Bankenmuss an IRS-Konten berichten, die (scheinbaren) US-Personen gehören. Warten Sie, Sie sagen, die USA haben keine Zuständigkeit für Nicht-US-Banken? Ha ha, das ist gut, es macht dem Kongress keinen Unterschied. Infolgedessen werden Sie möglicherweise feststellen, dass irische Banken, die Sie als US-Bürger anerkennen, aufgrund der zusätzlichen Arbeit und des Risikos für sie durch FATCA nicht an Ihrem Geschäft interessiert sind – obwohl sie sie möglicherweise nicht erkennen, da Sie vermutlich einen irischen Ausweis und eine irische Adresse verwenden Du. Aber FATCA erfordert auch zusätzliche Meldungen von allen, die US-Bürger, „Green Card“-Inhaber (LPR) oder US-Bürger sindsteueransässig, auf Formular 8938, das Ihrer Einkommensteuererklärung beigefügt ist, eines ziemlich breiteren Spektrums ausländischer Vermögenswerte, wenn diese eine deutlich höhere Schwelle überschreiten, die davon abhängt, ob Sie im Ausland leben (Sie tun) und ob Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen (Sie haben nicht sagen, und das wiederum hängt teilweise davon ab, ob Ihr Ehepartner US-Bürger ist). Ich empfehle diese schöne Zusammenfassungsseite auf der IRS-Website . Beachten Sie, dass es keine Steuern für ausländische Konten oder Vermögenswerte gibt, aber es gibt harte Strafen, wenn Sie diese nicht wie vorgeschrieben an FBAR oder 8938 melden. Und alle Erträge aus ihnen, wie Zinsen oder Dividenden, sind in der Regel steuerpflichtig.
Ich empfehle Ihnen, sich die spezifische Veröffentlichung des IRS zu diesem Thema anzusehen (und wahrscheinlich herunterzuladen), Pub 54, Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad, damit Sie nächstes Jahr nicht unangenehm überrascht werden. Leider geht es, soweit ich sehen kann, nicht um Kapitalgewinne, Ihre eigentliche Frage, außer zu sagen, dass es sich nicht um verdientes Einkommen handelt, das wir bereits kannten. Die Frage ist, ob die USA oder Irland „First Crack“ erhalten, und wenn Sie kein US-Bürger (oder LPR) waren, werden Kapitalgewinne an Ihren Standort, dh Irland, geliefert, aber ich weiß es nicht für einen Bürger. Wenn ich später Zeit habe, mir den Vertrag anzusehen, werde ich ihn aktualisieren.