Mein Unternehmen bietet einen Aktienkaufplan für Mitarbeiter mit einem Rabatt von 15 % an. Was ich mich frage, ist, wie kommt es zu Kapitalgewinnen, wenn ich nur meine ursprüngliche Investition verkaufe? Als Beispiel die Verwendung gerader Zahlen für einfachere Mathematik:
Nehmen wir an, am Ende der Halteperiode habe ich insgesamt 1000,00 $ investiert. Die Aktien des Unternehmens sind im Berichtszeitraum unverändert (der Einfachheit halber) und 10,00 USD pro Aktie wert. Der ermäßigte Preis beträgt also 8,50 $.
Also sind meine 1000 Dollar jetzt (1000/8,50)*(10,00) = 1176 Dollar wert und befinden sich alle in Firmenaktien. Was passiert, wenn ich nur 1000,00 $ davon verkaufe und 176 $ als Aktien des Unternehmens belasse? Muss ich Steuern/Kapitalgewinne auf die $1000 zahlen, die ich ausgezahlt habe?
Bearbeiten: Ich bin in den Vereinigten Staaten
Ich gehe davon aus, dass Sie einen qualifizierten Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) haben und sofort nach Erhalt der Aktien verkaufen, was bedeutet, dass Sie eine sogenannte disqualifizierende Disposition haben. Der Verkauf von nur 1000 US-Dollar macht die Sache tatsächlich komplizierter, also nehmen wir stattdessen zuerst an, dass Sie alle Aktien verkaufen. Was passieren sollte, ist, dass das W-2 von Ihrem Arbeitgeber den Rabatt von 176 $ meldet, der wie normales Einkommen besteuert wird. Wenn dies nicht der Fall ist, müssen Sie es als sonstige Einkünfte in Ihre Steuererklärung aufnehmen (aber nicht der Selbstständigensteuer unterliegen). Sie erhalten von Ihrem Makler einen 1099-B, der Ihren Erlös von ~1176 $ abzüglich Gebühren zeigt. Die Kostenbasis sollte mit 1176 $ gemeldet werden, obwohl sie oft mit 1000 $ angezeigt wird. In diesem Fall müssen Sie sie manuell anpassen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Insgesamt also
Wenn Sie stattdessen nur einen Wert von 1000 $ verkaufen (100 Aktien statt insgesamt ~117), werden Ihr Rabatt, Ihre Erlöse und Ihre Kostenbasis proportional geringer sein. Auch hier ist der Haupteffekt, da Sie sofort verkaufen, dass Sie nur die reguläre Einkommenssteuer auf den Rabatt zahlen, in diesem Fall ~ 150 US-Dollar anstelle der vollen 176 US-Dollar.
Wenn Sie die Aktien vor dem Verkauf länger halten würden, könnten Sie langfristige Kapitalertragsteuersätze erhalten, und noch länger könnten Sie eine qualifizierte Verfügung erhalten, die möglicherweise eine günstigere steuerliche Behandlung hat. Es ist kompliziert, also werde ich nicht auf die Details eingehen, aber Sie können sie an anderer Stelle finden. Es wird jedoch oft empfohlen, ESPP-Aktien sofort zu verkaufen und den Rabatt als Bargeldbonus zu behandeln, da Ihr Einkommen bereits in gewissem Maße an die Leistung Ihres Arbeitgebers gebunden ist.
Diese Antwort bezieht sich auf das allgemeine Konzept des Kapitalgewinns und ist nicht als Finanzberatung gedacht und schon gar nicht als Beratung für eine bestimmte Rechtsordnung.
Kapitalgewinn ist eine Wertsteigerung eines Anlagevermögens (Anlage oder Immobilie), die ihm einen höheren Wert verleiht als der Kaufpreis. Der Gewinn wird erst realisiert, wenn der Vermögenswert verkauft wird. - Investopedia
Der Schlüsselbegriff ist „bis der Vermögenswert verkauft wird“.
Sie überlegen also, was Sie verkauft haben, in diesem Fall Aktien im Wert von 1000 Dollar, und nehmen den Preis, für den Sie sie gekauft haben. Gemäß den Bedingungen in Ihrer Frage haben Sie es für 85 % dessen gekauft, wofür Sie es verkauft haben, dh 850 $. Ihr Kapitalgewinn beträgt also per Definition 150 $.
Der Rest der Aktien, die du gekauft hast, wurde nicht verkauft, also gibt es keinen Kapitalgewinn (oder zumindest keinen realisierten Kapitalgewinn) auf diesem Teil.
Bob Bärker