Ich habe eingeschränkten Bestand von meinem Arbeitgeber. Welches Datum ist bei der Bestimmung der Waschverkaufsregeln das geeignete Datum, an dem der Bestand "erworben" wird? Ist es das Gewährungsdatum oder das Vesting-Datum? (und wenn Sie die Antwort kennen, könnten Sie bitte einen Link zur relevanten IRS-Dokumentation erstellen? Ich habe mir IRS Pub 550 angesehen und kann daraus keinen Kopf oder Schwanz machen.)
Das Vesting-Datum. Sehen Sie sich Publikation 525 unter Aktienoptionen an, wo über ESPP gesprochen wird :
Ihre Basis entspricht dem Optionspreis zu dem Zeitpunkt, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und die Aktie erworben haben. Der Zeitpunkt und die Höhe der Lohnzeitabzüge haben keinen Einfluss auf Ihre Bemessungsgrundlage.
Bei eingeschränkten Aktien erfüllt das Vesting-Datum meines Erachtens die Anforderungen des Second-Wash-Sale-Triggers von IRS Pub 550: Wash Sales :
Im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere in einem vollständig steuerpflichtigen Gewerbe erwerben
Ich stütze mich auf diese beiden Zitate aus IRS Pub 525: Restricted Property :
alle Einkünfte aus der Immobilie oder das Recht zur Nutzung der Immobilie werden in Ihrem Einkommen als zusätzliche Entschädigung in dem Jahr berücksichtigt, in dem Sie die Einkünfte erhalten oder das Recht zur Nutzung der Immobilie haben.
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Bis das Eigentum im Wesentlichen übertragen wird, ist es Eigentum der Person, die die Übertragung an Sie vornimmt, normalerweise Ihr Arbeitgeber.
Also am Vest-Date:
Die Überweisung ist steuerpflichtig
Das Eigentum wird auf Sie übertragen
Das scheint mir nahe genug an "einem voll steuerpflichtigen Gewerbe" zu liegen.
Möglicherweise ändert sich dies, wenn Sie die Steuer auf die Aktie am Tag der Gewährung zahlen. Siehe Pub 525: Restricted Property: Wahl, in das Einkommen für das Jahr der Übertragung einzubeziehen. Wenn dies wichtig ist, sollten Sie natürlich Ihren Steuerberater konsultieren.
Abgesehen von den technischen Details glaube ich nicht, dass es den Schnüffeltest besteht. Sie erhalten verkaufsfähige Aktien, wenn die eingeschränkten Aktien übertragen werden. Wenn Sie innerhalb von 30 Tagen nach dem Vesting-Datum andere Aktien mit Verlust verkaufen, riecht das für mich nach einem Waschverkauf.
Jason S