Welcher(n) OECD-Regel(n) widersprechen staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerungen?

Ich habe auf 20minutes.fr ( Spiegel ) gelesen, dass einige französische Politiker versuchen, ein Gesetz zu verabschieden, das in Frankreich lebende Doppelbürger der USA und Frankreichs von US-Steuern befreit:

«Le problème principal, c'est que la taxité américaine est basée sur la nationalité, en contraidance avec les règles de l'OCDE, estime l'eurodéputée française Virginie Rozière. L'Erythrée a voulu faire pareil et a été sanctionnée. Il n'y a pas de raisons de traiter les États-Unis différemment. Ils ne se comportent plus comme un grand frère bienveillant mais comme un acteur sans foi ni loi qui cherche le rapport de force. Si on n'est pas fähig de répondre, on se fera écraser ».

Übersetzung (basierend auf Google Translate ):

„Das Hauptproblem besteht darin, dass die US-Steuer im Widerspruch zu den OECD-Regeln auf der Staatsangehörigkeit basiert “, sagte die französische Europaabgeordnete Virginie Rozière. „Eritrea wollte dasselbe tun und wurde sanktioniert. Es gibt keinen Grund, die Vereinigten Staaten anders zu behandeln. Sie verhalten sich nicht mehr wie ein wohlwollender großer Bruder, sondern wie ein treuloser, gesetzloser Akteur, der auf Gewalt basierende Beziehungen betreibt. Wenn wir nicht reagieren können , wir werden zermalmt."

Welcher(n) OECD-Regel(n) widersprechen staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerungen?

Nur als Nebengedanke: Mein Französisch ist nicht gut, aber ich sammle den Artikel, in dem es um den Ärger geht, den "zufällige Amerikaner" (z. B. US-Bürger durch Geburtsrecht) mit ihren Steuern haben. Das heißt, der Ärger, den sie jetzt haben, da es gegenseitige Meldevereinbarungen gibt, sodass die Banken hier FATCA-Berichte erstellen und die US-Steuerbehörden jetzt über diese zufälligen Amerikaner Bescheid wissen. Soweit ich weiß, hat sich der Rechtsstatus bezüglich der Besteuerung/Einkommensmeldung nicht geändert (dh diese amerikanischen Staatsbürger hätten immer eine amerikanische Einkommensteuererklärung abgeben müssen).
Hier in Deutschland lernen wir in der Schule, dass die USA ein Land mit Geburtsrecht sind, und Frankreich auch (etwas eingeschränkter als das US-Geburtsrecht). Ein deutscher Nebengedanke ist also, dass Frankreich vielleicht eines der Länder ist, in denen ich erwarten würde, dass die Menschen sich der Staatsbürgerschaft durch Geburtsrecht bewusst sind - und ihrer Folgen. Ich bin mir nicht ganz sicher, aber ich vermute, dass jemand, der nichts mit den USA zu tun hat, abgesehen davon, dass er zufällig dort geboren wurde, diese Staatsbürgerschaft aufgeben könnte und dann diesen Steueraufwand nicht hätte. => Alles in allem klingt das für mich ein bisschen nach Sommerloch.

Antworten (1)

Das Musterabkommen

Das Musterabkommen ist die Grundlage für Vereinbarungen zwischen OECD-Mitgliedern über internationale Steuerabkommen. Es hilft ihnen im Wesentlichen, die Steuerpolitik zu koordinieren.

Einer der Hauptzwecke des Übereinkommens besteht darin, zu verhindern, dass eine Person für dieselbe Sache zweimal besteuert wird:

Internationale gerichtliche Doppelbesteuerung kann allgemein definiert werden als die Erhebung vergleichbarer Steuern in zwei (oder mehr) Staaten für denselben Steuerpflichtigen in Bezug auf denselben Gegenstand und für identische Zeiträume. Ihre schädlichen Auswirkungen auf den Austausch von Waren und Dienstleistungen sowie den Kapital-, Technologie- und Personenverkehr sind so bekannt, dass es kaum notwendig ist, die Bedeutung der Beseitigung der Hindernisse zu betonen, die die Doppelbesteuerung für die Entwicklung der Wirtschaftsbeziehungen zwischen Ländern darstellt [Quelle]

Durch die Besteuerung nach der Staatsangehörigkeit kann eine Person doppelt besteuert werden. Beispielsweise unterliegt ein in Deutschland arbeitender US-Bürger theoretisch zwei Einkommenssteuern. Artikel 21 des Übereinkommens besagt, dass privates Einkommen unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Arbeitnehmers dort besteuert werden soll, wo es verdient wurde. In unserem theoretischen Fall bedeutet dies, dass es von Deutschland und nicht von den Vereinigten Staaten besteuert werden sollte. Da die Steuern der Vereinigten Staaten jedoch auf der Staatsangehörigkeit (Staatsbürgerschaft) basieren, könnte diese Person effektiv zwei Einkommenssteuern zahlen, es sei denn, die USA und Deutschland haben dies ausgebügelt*.

/* Ich weiß nicht, ob die Vereinigten Staaten und Deutschland irgendein Steuerabkommen haben, das festlegt, wie das funktioniert. Dies ist eine rein theoretische Situation, die zur Veranschaulichung der Begriffe des Übereinkommens verwendet wird und nicht anderweitig auf der Realität basiert.

Das Mustersteuerabkommen ist kein bindendes Gesetz, es ist ein potenzielles Modell für das Gesetz und würde daher die Parameter der Frage von OP nicht erfüllen.
OP sagt nur "Regeln". Eine internationale Konvention ist sicherlich die Regel. Eine Beschränkung auf zwingendes Recht wäre für eine IR-Frage nicht sinnvoll
@Eremi Es gibt kein verbindliches Völkerrecht. Es gibt Verträge und Konventionen, aber Länder können sich dafür entscheiden, sie nicht zu unterzeichnen, sich von ihnen zurückzuziehen oder sie zu brechen, wenn sie wollen und in der Lage und bereit sind, den daraus resultierenden internationalen Druck auszuhalten.
Übrigens: Ein solches Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA gibt es tatsächlich. (Wie bei vielen anderen Ländern) Gerüchten zufolge besteht ein wesentlicher Unterschied darin, dass im Ausland lebende US-Bürger US-Einkommensteuererklärungen abgeben müssen, während andere Länder dies in vielen Fällen nicht verlangen (wenn klar ist, dass keine Steuern anfallen).
Äh – die Sache ist die, dass die Konvention nicht einmal ein Vertrag ist, sie ist ein Modell für andere Verträge.
@cbeleites Zum Beispiel ist für Deutsche, die in den USA arbeiten, klar, dass sie keine deutschen Steuern schulden, weil sie nicht in Deutschland arbeiten.
@gnasher729: Sie schulden keine deutschen Steuern auf ihre US-Löhne, solange klar ist, dass sie keine deutschen Einwohner sind. Sie können jedoch in Deutschland z. B. für deutsche Einkunftsquellen weiterhin einer beschränkten Besteuerung unterliegen. Aber das ist nichts Besonderes. Die Schwierigkeit besteht darin, dass es (mindestens) an zwei Stellen mehrere sinnvolle Alternativen gibt. Daher haben verschiedene Länder unterschiedliche Entscheidungen getroffen, und die länderübergreifende Besteuerung wird kompliziert: 1. Besteuerung nach Quelle vs. Besteuerung nach Gesamteinkommen und 2. wie genau ausländische Besteuerung zu berücksichtigen ist: sagen, dass das Einkommen bereits besteuert wurde => niedrigeres steuerpflichtiges Einkommen vs. ...
... sagen, dass x Steuerbetrag bereits gezahlt wurde => also wird der Betrag für das volle Einkommen (y) um x gesenkt (dies ist z ). (Und übrigens, die Regeln für die beschränkte/unbeschränkte Steuerpflicht haben einige Besonderheiten, die über die mehr als die Hälfte des Jahres Wohnsitzes hinausgehen)
Auch wenn auf der Staatsbürgerschaft basierende Steuerregeln unerwartet sein können, wenn viele Länder nach Wohnsitz besteuern, würden andere Unterschiede und Kombinationen, wie verschiedene Länder ihre Steuergesetze einrichten, ebenfalls zu einer Doppelbesteuerung führen, es sei denn, es gibt ein Doppelbesteuerungsabkommen.
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