Ich lebe in Kanada. Ich investiere bei TD Waterhouse, aber ich glaube, dass meine Frage nichts mit meinem speziellen Broker zu tun hat.
Im Laufe der Jahre 2011 und 2012 investierte ich in einen Investmentfonds, der auf den S&P/TSX indexiert ist (d. h. einen Investmentfonds, der kanadische Aktien hält). Ich würde mich ein- oder zweimal im Monat in den Investmentfonds einkaufen.
Anfang 2013 beschloss ich, einen Teil dieser Investition zu verkaufen. Ich glaube, dass ich für mein Steuerjahr 2013 Kapitalertragssteuer zahlen werde . Es ist leicht festzustellen, für wie viel ich den Investmentfonds verkauft habe, aber wie bestimme ich, was ich dafür bezahlt habe?
Wenn ich zum Beispiel gekauft habe:
Und dann habe ich 2013 300 Einheiten zu je 10 $ verkauft. Beträgt der Selbstkostenpreis für die 300 Einheiten jeweils 6,67 $? Oder vielleicht 8,89 $? Nach welchen Regeln bestimme ich das? Wird mir mein Makler wahrscheinlich eine Steuerquittung mit diesem bereits ermittelten Einstandspreis zusenden?
In Kanada erfolgt die Berechnung des Kapitalgewinns aus dem Verkauf einer Teilposition auf der Grundlage der Durchschnittskosten , im Gegensatz zur Verwendung von First-In-First-Out (FIFO) oder anderen Regeln, die Einheiten auf der Grundlage des Erwerbsdatums unterscheiden. (z. B. vergleicht Kanada „kurzfristige“ und „langfristige“ Gewinne nicht wie die USA.)
Neue Einheiten und alte Einheiten in Ihren nicht registrierten Konten werden alle als Teil derselben Position betrachtet, wenn es um die Berechnung der Kapitalgewinne geht. Die Kosten pro Einheit, die Sie zur Bestimmung Ihres Kapitalgewinns berechnen müssen, werden offiziell als Adjusted Cost Base oder ACB bezeichnet.
Aus vereinfachter Sicht – d. h. wenn keine Ausschüttungen erhalten wurden – ist der ACB pro Anteil der durchschnittlich gezahlte Preis (einschließlich der für den Erwerb der Anteile oder Einheiten gezahlten Provisionen). Aus dieser Perspektive und wahrscheinlich falsch für einen Investmentfonds wäre Ihr ACB:
((100 * $10) + (200 * $5) + (50 * $20) + (100 * $10)) / 450 = ($4000 / 450) ~= $8.8889 per unit
Für typische Unternehmensaktien, die typische Dividenden zahlen, würde die ACB-Berechnung wahrscheinlich dort enden, da Dividenden kein Faktor in der Gewinnberechnung sind – es sei denn, Sie reinvestieren Ihre Dividenden .
Die ACB-Berechnung ist für Investmentfonds, börsengehandelte Fonds, geschlossene Fonds und Income Trusts aufgrund der Art der Ausschüttungen, die von solchen Anlagevehikeln vorgenommen werden, komplizierter. Ausschüttungen bestehen häufig aus mehr als nur Dividenden.
Fondsausschüttungen enthalten häufig Komponenten wie Kapitalrendite (ROC) und ausgeschüttete Kapitalgewinne, dh wenn der Fonds selbst Nettogewinne aus Transaktionen im Portfolio realisiert und an Sie weitergibt. Kapitalrückzahlungsausschüttungen reduzieren Ihren ACB. Kapitalgewinnausschüttungen erhöhen Ihren ACB. Sie möchten nicht doppelt auf ausgeschüttete Gewinne besteuert werden, also stellen Sie sicher, dass Sie Ihren ACB korrekt berechnen.
Sie können feststellen, ob Ihr Fonds diese spezifischen Arten von Ausschüttungen vorgenommen hat, indem Sie sich die erhaltenen Steuerbelege ansehen, sich bei der Fondsgesellschaft (z. B. auf deren Website) oder bei Ihrem Makler/Berater erkundigen.
Stellen Sie sich also vor, Sie hätten in Ihrem Beispiel auch Ausschüttungen im Wert von 600 $ erhalten, die als 80 $ Dividenden, 20 $ „sonstige“ Einkünfte (z. B. Zinsen), 450 $ Kapitalrückzahlung und 50 $ Kapitalgewinne identifiziert wurden. Dann wäre Ihr ACB pro Einheit dann:
($4000 - $450 + $50) / 450 = $8.00 per unit
Wenn Sie also 300 Einheiten zu je 10 $ verkaufen, wäre der Nettogewinn aus dem Verkauf:
300 * ($10 - $8) = $600
(Und Ihre 80 $ Dividenden und 20 $ „sonstige“ Einkünfte würden bei Ihrer Rückkehr separat mit ihren jeweiligen Steuersätzen besteuert.)
Ich hoffe das hilft. Hier sind einige zusätzliche Ressourcen, die Sie sich ansehen sollten:
DumbCoder
Chris W. Rea
ChrisInEdmonton
Chris W. Rea