Wann bin ich steuerpflichtig? Mir ist bekannt, dass ich am Tag der Gewährung nicht steuerpflichtig bin.
Szenario:
Mir wurde von einer börsennotierten US-Gesellschaft, bei der ich angestellt bin, eine Zuteilung von eingeschränkten Aktien mit einer Sperrfrist von 4 Jahren gewährt.
- 100 Aktien werden zu 25 % pro Jahr unverfallbar (0 % bei Ausgabe, 100 % unverfallbar 4 Jahre nach Zuteilung). Nehmen wir an, dies wurde am 1. Mai 2014 erhalten.
Welche der folgenden Aussagen ist richtig?
Wenn der Aktienkurs am 1. Mai 2015 PRICE $ betrug, muss ich dann Steuern zahlen auf den tatsächlichen Erhalt von 25 Aktien (die Menge der zu diesem Zeitpunkt übertragenen Aktien) @ PRICE $ oder 25 $ * PRICE des Einkommens, das besteuert wird, pro Jahr bis zur vollständigen Unverfallbarkeit?
Gilt die Doktrin des konstruktiven Eingangs erst, wenn die Aktie zu 100 % unverfallbar ist?
Bearbeiten; Mein Verständnis bis zu diesem Punkt ist, dass (1.) wahr ist, aber ich möchte sichergehen.
Bearbeiten2; diese Frage wird in „ Steuerliche Auswirkungen von Restricted Stock Units “ nicht vollständig beantwortet, da nicht darauf eingegangen wird, zu welchem Zeitpunkt im Unverfallbarkeitsplan die Erfassung von Erträgen erfolgt.
Das, was ich am nächsten fand, war "RSU werden besteuert, wenn sie übertragen werden, basierend auf ihrem Wert zu diesem Zeitpunkt als Gehalt." als Antwort auf diese Frage, aber das sagt nicht eindeutig aus, ob es sich um eine vollständige Steuer auf die vollständige Übertragung oder eine teilweise Steuer auf die teilweise Übertragung handelt.
Die Antwort lautet, dass das Einkommen als unverfallbare Einzelaktien erfasst wird. Am 1. Mai 2015 erfassen Sie also Erträge in Höhe des Marktpreises von 25 Aktien.
In der Regel verkauft das Unternehmen, das die RSUs ausgibt, sofort genügend Aktien, um die Quellensteuer auf die unverfallbaren Aktien zu decken. Wenn Ihre gesamte Quellensteuer 40 % beträgt, verkauft das Unternehmen sofort 10 der Aktien, die gerade übertragen wurden, um die Steuern zu decken, und Sie haben die anderen 15 Aktien auf Ihrem Brokerage-Konto hinterlegt.
Der Wert dieser 25 Aktien – zuzüglich aller anderen, die im Laufe des Jahres übertragen werden könnten – wird am Ende des Jahres zusammen mit Ihrem Gehalt auf Ihrem W2-Auszug erscheinen.
Jo
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