Wie hoch ist die HSA-Beitragsobergrenze für eine Person, die nur einen Teil des Jahres in einem HDHP eingeschrieben ist?
Stellen Sie sich zum Beispiel einen einzelnen Teilnehmer vor
Wäre es ein anteiliger Betrag oder die vollen 3300 $?
Die HSA-Beitragsgrenzen für ein Teiljahr können sehr verwirrend sein. Dies wird in der IRS-Veröffentlichung 969 erörtert . Es gibt zwei verschiedene Möglichkeiten, um festzulegen, wie hoch Ihre Limits sein sollten: das anteilige Limit und die Regel für den letzten Monat.
Die Standardmethode zur Behandlung der Beitragsgrenze für ein Teiljahr besteht darin, die Grenze für die Anzahl der Monate, in denen Sie HDHP-Abdeckung hatten, anteilig zu berechnen. Es gibt ein Arbeitsblatt zu den Anweisungen für das Formular 8889 , das Sie durch dies führt, aber im Wesentlichen ist hier, wie es funktioniert. Sie bestimmen für jeden Monat, welche Art von HDHP-Abdeckung Sie am ersten Tag des Monats hatten . Wenn Sie 2015 eine Einzelversicherung hatten, würden Sie 3350 $ für diesen Monat eingeben, wenn Sie eine Familienversicherung hätten, würden Sie 6650 $ eingeben, und wenn Sie keine HDHP-Versicherung hätten, würden Sie 0 eingeben. Addieren Sie alle 12 Monate und dividieren Sie durch 12 Dies ist Ihre Beitragsgrenze für dieses Jahr.
In Ihrem Beispiel, in dem Sie nur am 1. Dezember 2015 eine einzige HDHP-Versicherung hatten, würde Ihr Beitragslimit bei dieser Methode 279 USD betragen.
Wenn Sie mehr beitragen möchten, können Sie die Regel des letzten Monats verwenden. Die Regel für den letzten Monat besagt, dass Sie, wenn Sie am ersten Tag des letzten Monats im Steuerjahr (Dezember) eine HDHP-Abdeckung haben, das gesamte Jahreslimit für das Jahr einzahlen können (3350 USD für 2015). Allerdings gibt es einen Haken. Wenn Sie die Letzte-Monats-Regelung verwenden, unterliegen Sie einer Testphase. Dieser Testzeitraum beginnt am ersten Tag des letzten Monats (1. Dezember 2015) und dauert bis zum Ende des Folgejahres (31. Dezember 2016). Um die Letzte-Monats-Regelung nutzen zu können, müssen Sie während des gesamten Testzeitraums durch eine HDHP abgedeckt bleiben. Wenn Sie die Letzte-Monats-Regel anwenden, aber nicht für den gesamten Testzeitraum anspruchsberechtigt bleiben, müssen Sie den zusätzlichen Betrag, den Sie beigetragen haben, wieder zu Ihrem Einkommen für das folgende Jahr hinzufügen. Darüber hinaus gibt es eine Strafe von 10 %.
Da Sie in Ihrem Beispiel am 1. Dezember 2015 versichert sind, können Sie die Regel für den letzten Monat anwenden und bis zu 3350 $ einzahlen. Wenn Sie für das ganze Jahr 2016 durch eine HDHP abgedeckt bleiben, ist alles in Ordnung. Wenn Sie jedoch irgendwann im Jahr 2016 nicht mehr durch eine HDHP abgedeckt sind, müssen Sie zu Ihrem Einkommen von 2016 den Betrag hinzufügen, den Sie 2015 zu Ihrer HSA beigetragen haben und der über 279 US-Dollar lag. Zusätzlich zahlen Sie eine Strafe von 10 % auf diesen zusätzlichen Betrag.
Ben Miller - Erinnere dich an Monica
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