Ersatzaktien und Waschverkauf

Ein Wash Sale findet statt, wenn die Ersatzaktien kurz vor oder nach dem Verlust gekauft werden.

26 USC §1091 :

(a) Nichtanerkennung des Verlustabzugs

Im Falle eines Verlusts, der angeblich aus einem Verkauf oder einer anderen Veräußerung von Aktien oder Wertpapieren entstanden ist, innerhalb eines Zeitraums, der 30 Tage vor dem Datum eines solchen Verkaufs oder einer solchen Veräußerung beginnt und 30 Tage nach diesem Datum endetHat der Steuerpflichtige im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere erworben (durch Kauf oder durch eine Börse, an der der gesamte Betrag des Gewinns oder Verlusts gesetzlich anerkannt wurde) oder hat einen Vertrag oder eine Option abgeschlossen, um im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere zu erwerben, findet kein Abzug statt gemäß Abschnitt 165 zulässig, es sei denn, der Steuerzahler ist ein Aktien- oder Wertpapierhändler und der Verlust entsteht bei einer Transaktion, die im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsverlaufs getätigt wird. Für die Zwecke dieses Abschnitts umfasst der Begriff „Aktien oder Wertpapiere“, sofern nicht in Vorschriften vorgesehen, Verträge oder Optionen zum Erwerb oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren.

Das Gesetz sagt "hat erworben", erwähnt aber nicht, dass er die Anteile noch besitzt. (Mit anderen Worten, die Geschlossenheit der vorherigen Position scheint die Dinge nicht zu ändern.) Von den drei Aktien, die Sie mit Verlust verkauft haben, scheinen zwei unter die Wash-Sale-Regeln zu fallen.

Dies scheint selbst dann der Fall zu sein, wenn alle diese Transaktionen am selben Tag stattfinden würden.

Sie würden 10 $ des Verlustes aus Trade Nummer 2 auf die Kostenbasis von Trade Nummer 3 anwenden. Sie haben also nicht eine Aktie für 100 $ gekauft, sondern 1 Aktie für 110 $. Wenn Sie es dann zu 110 $ verkauft haben, haben Sie nach der Waschverkaufsanpassung keinen Verlust, Sie haben einen Verlust von 20 $ aus Trade Nummer zwei, den Sie von Ihrem Gewinn von 10 $ aus Transaktion Nummer 1 abziehen können; Hinterlässt einen Nettoverlust von 10 US-Dollar, vorausgesetzt, Sie kaufen dieses Wertpapier nicht innerhalb von 30 Tagen erneut.

Für Wash-Sale-Zwecke ist Transaktion Nummer 1 nicht besonders relevant, da sie zu einem Gewinn führt. Der Waschverkauf ist Transaktionsnummer 3, da Sie die Kostenbasis von Transaktionsnummer 3 anpassen müssen, um den Verlust zu berücksichtigen, den Sie in Transaktionsnummer 2 realisiert haben, weil Sie Transaktionsnummer 3 innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf in Transaktionsnummer 2 initiiert haben. Wenn Sie öffnen eine andere Position (Position 4) innerhalb von 30 Tagen nach Transaktion Nummer 2, müssen Sie ein ähnliches Kostenbasisausgleichskonto für den verbleibenden Verlust von $20 erstellen.

Darüber hinaus sollte darauf hingewiesen werden, dass es beim Verkauf von Waschmitteln um die Realisierung von Verlusten geht. Die Regierung will ihre Gewinnbeteiligung sofort, aber bei einem Wash-Sale müssen Sie Ihre Verlustrealisierung verschieben. Sie erhalten Ihren Verlust im Verlustfall nicht sofort, aber der Staat will im Gewinnfall sofort seinen Anteil an Ihrem Gewinn.

Waschen Sie den Verkauf

Sie können Verluste aus dem Verkauf oder Handel von Aktien oder Wertpapieren bei einem Wash-Sale nicht abziehen

Es sieht so aus, als ob 2016 das aktuellste Überarbeitungsjahr für die IRS-Veröffentlichung „ Anlageerträge und -ausgaben “ ist. Waschverkaufsregeln ab Seite 58.

Das ist das Zitat, das für Sie wichtig ist:

Wenn Ihr Verlust aufgrund der Wash-Sale-Regeln nicht anerkannt wurde, addieren Sie den nicht anerkannten Verlust zu den Kosten der neuen Aktien oder Wertpapiere (außer in (4) oben [mit Verweis auf IRAs ]). Das Ergebnis ist Ihre Basis in den neuen Aktien oder Wertpapieren. Diese Anpassung verschiebt den Verlustabzug bis zur Veräußerung der neuen Aktien oder Wertpapiere. Ihre Haltedauer für die neuen Aktien oder Wertpapiere umfasst die Haltedauer der verkauften Aktien oder Wertpapiere.

Dies ist das Beispiel, das Ihre Grundsituation verdeutlicht:

Beispiel 1. Sie kaufen 100 X-Aktien für 1.000 $. Sie verkaufen diese Aktien für 750 $ und kaufen innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf 100 Aktien derselben Aktie für 800 $. Da Sie im Wesentlichen identische Aktien gekauft haben, können Sie Ihren Verlust von 250 $ aus dem Verkauf nicht abziehen. Sie addieren jedoch den unzulässigen Verlust von 250 $ zu den Kosten der neuen Aktie, 800 $, um Ihre Basis in der neuen Aktie zu erhalten, die 1.050 $ beträgt.

Um Ihren Kommentar anzusprechen, es sieht so aus, als ob die Anzahl der Shares eine Rolle spielt, die Regel lautet hier:

Mehr oder weniger Aktien gekauft als verkauft. Wenn die Anzahl der Anteile von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren, die Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kaufen, entweder größer oder kleiner ist als die Anzahl der verkauften Anteile, müssen Sie bestimmen, für welche bestimmten Anteile die Wash-Sale-Regeln gelten. Sie tun dies, indem Sie die gekauften Aktien mit einer gleichen Anzahl verkaufter Aktien kombinieren . Ordnen Sie die gekauften Aktien in derselben Reihenfolge zu, in der Sie sie gekauft haben, beginnend mit den ersten gekauften Aktien. Die so zusammengeführten Aktien oder Wertpapiere unterliegen den Wash-Sale-Regeln.