Ich habe nur zwei Stunden damit verbracht, die IRS-Veröffentlichung 590a durchzugehen und alle damit verbundenen Fragen hier und an einigen anderen Stellen zu lesen (keine stimmte genau mit dieser Frage überein).
Situation : X ist über 50 Jahre alt und hat im Juli 2016 den Höchstbetrag von 6500 $ in eine traditionelle IRA eingezahlt, in der Annahme, ihn von den Steuern abziehen zu können. Es stellt sich jedoch heraus, dass es sich um einen nicht abzugsfähigen Beitrag handelt, da unerwartet höhere Einnahmen seine AGI über die Grenze gebracht haben.
Es scheint nicht viel Sinn zu machen, das Geld in der traditionellen IRA zu halten , da es für immer als „nicht abzugsfähige Einlage“ erfasst werden müsste (Formular 8606), und jeder Gewinn daraus ist ohnehin steuerpflichtig. Einfacher wäre es, den Betrag in ein normales Brokerage-Konto zu investieren, also will X ihn lieber zurückbekommen.
Frage: Kann X den nicht abzugsfähigen Beitrag ohne Steuern oder Strafen abziehen , wenn er dies vor dem Fälligkeitsdatum der Steuer (15. Apr. oder sogar verlängert) im Folgejahr tut (so dass Beitrag und Abbuchung in dasselbe Steuerjahr fallen)? Im Grunde ein sauberes und vollständiges "Undo"?
Nach meinem (begrenzten) Verständnis dessen, was ich in der Veröffentlichung gelesen habe, ist die Auszahlung steuer- und bußgeldfrei, wenn sie alle Zinsen und sonstigen Einnahmen daraus umfasst .
[Der fragliche Fall betrifft eine zuvor leere traditionelle IRA, die komplexe Berechnungen vermeidet; einfach den gesamten Betrag abzuheben, der sich gerade darin befindet, sollte es tun]
Eventuelle Zinsen müssen dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet werden; die Grundlage sollte „home free“ sein (ich habe verstanden, dass Verluste, falls vorhanden, auch vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden können).
Kann das jemand bestätigen? Habe ich die Veröffentlichung richtig verstanden?
Wenn Sie für das Jahr X einen Beitrag zu einem traditionellen IRA geleistet haben (ob im Jahr X oder im Jahr X+1 vor dem Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung für das Jahr X), können Sie den Beitrag und alle Gewinne aus diesem Beitrag abheben bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung. Wenn der Beitrag abzugsfähig war, dürfen Sie ihn natürlich nicht in Ihrer Steuererklärung für das Jahr X (oder für jedes andere Jahr) abziehen. Die abgehobenen Gewinne (sofern vorhanden) sind für Sie steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr X (nicht X+1, selbst wenn die Abhebung im Jahr X+1 erfolgte).
Veröffentlichung 590a sagt
Beiträge können grundsätzlich steuerfrei abgezogen werden, wenn Sie dies vor Ablauf der Abgabefrist Ihrer Steuererklärung für das Jahr tun, in dem Sie diese geleistet haben. Das bedeutet, dass die zusätzliche Steuer von 10 % möglicherweise nicht anfällt, selbst wenn Sie unter 59-1/2 Jahre alt sind.
und später in derselben Veröffentlichung
Wenn Sie eine Fristverlängerung haben, um Ihre Erklärung einzureichen, können Sie sie bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum steuerfrei zurückziehen. Sie können dies tun, wenn für jeden Beitrag, den Sie zurückziehen, beide der folgenden Bedingungen zutreffen.
- Sie haben den Beitrag nicht abgezogen.
- Sie ziehen Zinsen oder sonstige Einkünfte aus dem Beitrag ab. Sie können bei der Berechnung des abzuhebenden Betrags jeden Verlust des Beitrags berücksichtigen, während er sich in der IRA befand. Im Falle eines Verlustes kann das auf die Einlage erzielte Nettoeinkommen negativ sein.
Später, sagt das Dokument
Sie müssen alle Einkünfte aus den Beiträgen, die Sie beziehen, als Einkommen hinzurechnen. Beziehen Sie die Einkünfte in das Einkommen des Jahres ein, in dem Sie die Beiträge geleistet haben, nicht in dem Jahr, in dem Sie sie beziehen.
und
Die 10 % zusätzliche Steuer auf Ausschüttungen vor Erreichen des 59. 1/2. Lebensjahres gilt nicht für diese steuerfreien Entnahmen Ihrer Beiträge. Die Ausschüttung von Zinsen oder sonstigen Erträgen muss jedoch auf Formular 5329 gemeldet werden und unterliegt dieser Steuer, es sei denn, die Ausschüttung gilt als Ausnahme von der 59-1/2-Altersregel.
Da Sie mit den Beiträgen, die Sie beziehen, einen Verlust haben, müssen weder Zinsen noch andere Einkünfte gemeldet werden.
Der Hauptbetrag der Einlage kann auf jeden Fall steuer- und bußgeldfrei entnommen werden. Es gibt jedoch einen Abschnitt, der mich denken lässt, dass der Einkommensteil zusätzlich zur Steuer einer Strafe unterliegen könnte.
In Publikation 590-A, unter Traditionelle IRAs -> Wann können Sie Vermögenswerte abheben oder verwenden? -> Vor dem Fälligkeitsdatum der Rückgabe zurückgezahlte Beiträge -> Vorzeitige Ausschüttungssteuer , heißt es:
Die 10 % zusätzliche Steuer auf Ausschüttungen vor Vollendung des 59. Lebensjahres entfällt bei diesen steuerfreien Auszahlungen Ihrer Einlagen. Die Ausschüttung von Zinsen oder sonstigen Erträgen muss jedoch auf Formular 5329 gemeldet werden und unterliegt dieser Steuer, es sei denn, die Ausschüttung gilt als Ausnahme von der 59½-Altersregel.
In diesem Abschnitt geht es nur speziell um die Rückgabe von Beiträgen vor Fälligkeit der Rückgabe, nicht um einen allgemeinen Widerruf (wie Sie aus dem ersten Satz ersehen können, gilt die Strafe nicht für Beiträge, was für allgemeine Widerrufe nicht gelten würde). . Daher muss es im zweiten Satz um den Erwerbsteil der Entnahme gehen, den Sie zusammen mit dem Beitragsteil im Rahmen der Beitragsrückerstattung vor der Fälligkeit der Rückzahlung leisten müssen. Wenn sich die Strafe, um die es geht, nur um andere Arten von Entnahmen handelt und nicht für den Einkommensteil der Beitragsrückzahlung vor dem Fälligkeitsdatum der Rückkehr gilt, dann würde dieser Satz keinen Sinn machen, da er in einem Teil davon ist nur über Rückgabe des Beitrags vor Fälligkeit der Rückgabe.
Benutzer102008
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Aganju
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Craig W