Ich vermiete ein Haus im Bundesstaat Missouri an meine Eltern. Wir vereinbarten mündlich, dass sie alle Nebenkosten zahlen und sich um die Instandhaltung des Hauses kümmern würden und im Gegenzug eine reduzierte Miete erhalten würden. Erst später wurde mir klar, welche steuerlichen Auswirkungen dies hat. Jetzt liegt der Barwert selbst unter dem Niveau, das als faire Miete gelten würde (ungefähr 300 USD darunter). Sie haben jedoch gemäß ihrer Vereinbarung erheblich zur Instandhaltung und Wartung des Hauses beigetragen. Sie haben Quittungen für einige größere Gebühren (Reparatur der Auffahrt), aber nicht für viele alltägliche Dinge.
Ich verstehe, dass, wenn nur die Barvereinbarung in Betracht gezogen würde, dies als gemeinnützig angesehen würde, dass ich alle diese Einkünfte als Sonstiges melden müsste und dass ich nur die Hypothekenzinsen abziehen könnte.
Wenn unsere Vereinbarung jedoch schriftlich wäre, dass sie zugestimmt hätten, Nebenkosten und Wartung für das Haus in Höhe von 300 USD pro Monat zu zahlen, wäre ich dann nicht in der Lage, dies als fairen Mietpreis zu betrachten? Ich weiß, dass ich diese zusätzlichen 300 $ pro Monat als Einkommen melden müsste, aber könnte ich diesen Betrag nicht auch als Abzug verwenden?
In der IRS-Veröffentlichung 527, Kapitel 1 heißt es:
Eigentum oder Dienstleistungen. Wenn Sie Immobilien oder Dienstleistungen als Miete anstelle von Geld erhalten, rechnen Sie den Marktwert der Immobilie oder Dienstleistungen in Ihre Mieteinnahmen ein. Wenn die Dienstleistungen zu einem vereinbarten oder festgelegten Preis erbracht werden, ist dieser Preis der marktübliche Preis, sofern nicht das Gegenteil nachgewiesen wird.
Beispiel.
Ihr Mieter ist Anstreicher. Er bietet an, Ihr Mietobjekt zu streichen, anstatt 2 Monatsmieten zu zahlen. Du nimmst sein Angebot an.
Beziehen Sie in Ihre Mieteinnahmen den Betrag ein, den der Mieter für 2 Monatsmieten gezahlt hätte. Sie können den gleichen Betrag als Mietkosten für den Anstrich Ihrer Immobilie abziehen.
Kapitel 5 sagt nichts über die Art der Mietzahlung aus, es besagt nur, dass ein Familienmitglied einen angemessenen Mietpreis zahlen muss (der in Kapitel 1 definiert ist). In Bezug auf das, was als ein Tag des persönlichen Gebrauchs zählt, heißt es:
- Ein Familienmitglied Ihrer Familie oder ein Familienmitglied einer anderen Person, die daran beteiligt ist, es sei denn, das Familienmitglied nutzt die Wohneinheit als Hauptwohnsitz und zahlt einen angemessenen Mietpreis. Zur Familie gehören nur Ihr Ehepartner, Ihre Brüder und Schwestern, Halbbrüder und Halbschwestern, Vorfahren (Eltern, Großeltern usw.) und direkte Nachkommen (Kinder, Enkel usw.).
Vielen Dank im Voraus für alle Ratschläge, die Sie anbieten können.
Das Geld, das Ihre Mieter für Reparaturen und Wartungsarbeiten ausgegeben haben, die ansonsten in Ihrer Verantwortung liegen, gilt als an Sie gezahlte Miete (und abzugsfähig, soweit Sie Wartungskosten abziehen können, vorausgesetzt, Sie haben Unterlagen usw. usw.).
Das Geld, das Ihre Mieter für Nebenkosten ausgegeben haben, was sowieso in ihrer Verantwortung liegt, gilt nicht als an Sie gezahlte Miete.
Da Sie in Ihrer Frage anscheinend beides miteinander vermischen, ist es schwierig, die Behauptung zu akzeptieren, dass die zusätzlichen 300 USD, die für Nebenkosten und Wartung ausgegeben werden, ausreichen, um die Miete auf das FMV-Niveau zu bringen.
Insbesondere da die Transaktion zwischen verbundenen Personen stattfindet, kann dies eine zusätzliche Prüfung des IRS nach sich ziehen.
DJ Clayworth