Ich habe es vermieden, Master Limited Partnerships (MLPs) in meinen steuerpflichtigen Maklerkonten zu halten, da ich mich nicht mit den steuerlichen Komplexitäten befassen möchte. Aber in einer IRA (in meinem Fall ROTH) ist mein Verständnis, dass die Roth IRA Sie vollständig davor schützt, jemals ein K-1 lesen zu müssen. Ist das wahr? Denn dann sah ich diesen Artikel:
http://www.wsj.com/articles/thousands-hit-with-surprise-tax-bill-on-income-in-iras-1447427436
der von einer Umstrukturierung eines bestimmten Unternehmens spricht, das ein Steuerereignis für seine MLP-Einheiten erzwang, sogar für diejenigen, die in IRAs gehalten wurden. Es erwähnt:
When owners use IRA funds to invest in partnerships, as opposed to stocks,
bonds, and funds, they owe tax on certain annual income from the partnership
exceeding $1,000 because of an antiabuse provision. This levy is known as
Unrelated Business Income Tax, or UBIT
Ich denke, meine Frage lässt sich am besten in Teile aufteilen:
a) Ist UBIT (Unrelated Business Income Tax) der einzige steuerbezogene Posten für Anleger, die MLPs in ihren IRAs halten?
b) Wird die UBIT-Steuer nur durch ein einmaliges Ereignis ausgelöst, z. B. wenn die MLP aufgekauft oder in die Muttergesellschaft eingebracht wird, oder unterliegen Ihre jährlichen MLP-Ausschüttungen der 1000-Dollar-Grenze? Und sind es 1000 $ pro Konto oder 1000 $ pro MLP? (mit anderen Worten, Sie erhalten $900 in Ausschüttungen von MLP#1 und $200 von MLP#2 – unterliegen Sie UBIT?)
c) Erledigt Ihr Kontomakler (dh Schwab) den Papierkram für Sie und stellt Ihnen die Rechnung aus (wie der Artikel zu implizieren scheint), oder müssen Sie selbst die K-1 verstehen?
Du scheinst Recht zu haben. Wenn Sie keine große Position haben, wird es Ihnen keine Steuerprobleme bereiten, MLP-Anteile in Ihrer IRA zu haben. Ihre IRA erhält von der MPL einen Schedule K (der Ihnen per Post zugeschickt werden kann), aber Sie müssen nichts damit tun, es sei denn, Sie haben die UBI-Grenze überschritten. Als ich das letzte Mal nachgesehen habe, waren das 1000 Dollar, und das werden Sie wahrscheinlich nicht überschreiten.
Das BGE muss grundsätzlich jedes Jahr evaluiert werden, es handelt sich also nicht unbedingt um ein „einmaliges“ Ereignis. Wenn Ihre IRA die UBI-Grenze überschreitet, muss Ihre IRA (nicht Sie) eine Rückgabe einreichen. Wenden Sie sich in diesem Fall an Ihren Verwalter und informieren Sie ihn über den Plan K, den Sie erhalten haben.
Siehe auch meine Antwort hier: Steuerliche Folgen von Rohstoff-ETFs
Die Frage bezieht sich auf Rohstoff-ETFs in IRAs, aber der Teil meiner Antwort zum BGE trifft ebenso zu.
JTP - Entschuldige dich bei Monica
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