Ich versuche, mich über etwas zu entwirren, das ich aufgrund meiner Lektüre falsch zu haben scheine ( Diese Seite scheint übrigens eine gute Ressource zu sein.)
Wenn ich 100 Aktien übertrage und der Preis an diesem Tag 20 US-Dollar betrug, erhalte ich beispielsweise nur 75 Aktien, weil 25 einbehalten wurden, um die zum Zeitpunkt der Übertragung fälligen Steuern zu zahlen (Annahme: Nettoemissionsmodell, kein Verkauf zur Deckung usw.).
Was ist nun die Kostenbasis dieser verbleibenden 75 Aktien?
Sind es $20*100 oder $20*75?
Alles, was ich lese, scheint das Letztere zu sagen, nicht das Erstere.
Meine Logik ist, dass mir 2000 Dollar gezahlt und 2000 Dollar einbehalten wurden. So wurde dem IRS (über mein w2) mitgeteilt, wie viel ich entschädigt wurde. Ich zahlte Steuern über die Aktie, die auf diese 200 Dollar einbehalten wurde. Warum beträgt meine Basis nicht 2000 $?
Hier fehlt mir ein Rechnungslegungsprinzip ... was ist das?
Sie haben nur 75 Aktien erhalten, also ist Ihre Basis der faire Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die Sie erhalten haben: 20 $ * 75.
Funktional ist es dasselbe, als ob Ihr Arbeitgeber dies getan hätte:
Daher beträgt die Basis dieser Aktie 1.500 USD (20 USD * 75 USD). Die anderen 25 Anteile gehören nicht Ihnen und waren nie Ihre, also sind sie nicht Teil Ihrer Basis (für die Nettoemission; wenn sie verkauft würden, um sie zu decken, dann wäre das Endergebnis ziemlich ähnlich, aber es wäre so andere Transaktion beteiligt, aber darauf gehen wir nicht ein).
Um es anders auszudrücken, nehmen Sie an, Ihr Arbeitgeber hat Ihnen einen Bonus von 2000 USD gezahlt, sodass Sie einen Scheck von 1500 USD nach Abzug der Steuer erhalten. Da Sie eine umsichtige Person sind und Ihren Bonus nicht für Luxusgüter verschwenden möchten, investieren Sie diese 1500 US-Dollar in eine gut recherchierte Investition. Sie würden nicht bezweifeln, dass Ihre Kostenbasis in dieser Investition bei 1500 $ liegt.
So sollte es aussehen:
100 Aktien von Restricted Stock (RSU) werden unverfallbar. 25 Aktien verkauft, um Steuern zu zahlen.
W2 (und wahrscheinlich der Gehaltsscheck) zeigt, dass Ihr Einkommen um 100 Aktien und Ihre einbehaltenen Steuern um 25 Aktien steigen.
Jetzt besitzen Sie 75 Aktien mit Geld nach Steuern.
Wenn Sie hier aufhören, gäbe es keinen Aktienverkauf und keine Steuerprobleme. Sie hätten gerade W2-Einkommen verdient und Steuern durch Ihren W2-Job einbehalten.
Wenn Sie nun diese 75 Aktien verkaufen, sei es am selben Tag oder Jahre später, wird die Basis für diese 75 Aktien um den Betrag angepasst, der in Ihr W2 geflossen ist. Wenn sie also für 20 $ gekauft wurden, wäre Ihre angepasste Basis 75 * 20 $.
rrauenza