Ich habe letztes Jahr meinen Hauptwohnsitz in eine Mietwohnung umgewandelt. Bei der Abschreibung muss ich zwischen GDS ("General Depreciation System") oder ADS ("Alternative Depreciation System") wählen. Wenn ich mich einmal entschieden habe, kann ich es nie mehr ändern.
Der Hauptunterschied scheint darin zu bestehen, dass ADS Ihnen eine Abschreibungsdauer von 40 Jahren gibt, während das GDS für Wohnimmobilien 27,5 Jahre beträgt.
Ich bin neu im Begriff der Abschreibung. Mein Grundverständnis ist, dass Sie bei einer längeren Abschreibungsdauer jedes Jahr einen geringeren (passiven) Abzug erhalten. Aber Ihre Kostenbasis sinkt nicht so schnell. Wenn ich also die Immobilie in 10 Jahren verkaufe, habe ich aufgrund der höheren Basis weniger Veräußerungsgewinne.
Derzeit macht mir das Anwesen einen kleinen passiven Verlust. Da ich aber kein passives Einkommen habe, kann ich den Abzug nicht nutzen.
Was sollte ich noch beachten, bevor ich die Wahl treffe? (z. B. Erbschaftsangelegenheiten, Umwandlung in einen Hauptwohnsitz usw.?)
Danke schön.
Aus IRS Pub 527 (2014):
If you choose to use ADS for your residential rental property, the
election must be made in the first year the property is placed in
service. Once you make this election, you can never revoke it. For
property placed in service during 2014, you make the election to use
ADS by entering the depreciation on Form 4562, Part III, Section C,
line 20c.
Es gibt bestimmte Fälle, in denen Sie ADS verwenden müssen :
Erforderliche Verwendung von ADS . Sie müssen ADS für die folgende Eigenschaft verwenden.
Gelistete Immobilie, die zu 50 % oder weniger in einer qualifizierten geschäftlichen Nutzung genutzt wird. Siehe Kapitel 5 für Informationen zu denkmalgeschützten Immobilien.
Jegliches Sachvermögen, das während des Jahres überwiegend außerhalb der Vereinigten Staaten genutzt wird.
Jedes steuerbefreite Nutzungseigentum.
Alle steuerbefreiten anleihefinanzierten Immobilien.
Alle Vermögenswerte, die überwiegend in einem landwirtschaftlichen Betrieb genutzt und in einem Steuerjahr in Betrieb genommen werden, in dem eine Wahl getroffen wurde, die einheitlichen Aktivierungsregeln für bestimmte landwirtschaftliche Kosten nicht anzuwenden.
Jedes aus einem fremden Land importierte Eigentum, für das eine Exekutivverordnung in Kraft ist, weil das Land Handelsbeschränkungen aufrechterhält oder sich an anderen diskriminierenden Handlungen beteiligt.
Siehe Veröffentlichung 946 . Wenn keines davon auf Ihr Eigentum zutrifft, können Sie ADS wählen . Warum sollten Sie sich für ADS entscheiden, wenn Sie es nicht verwenden müssen? Wenn dir kein Grund einfällt, dann wähle ihn nicht. Für die meisten Menschen gilt, je kürzer die Abschreibungsdauer ist, desto mehr können sie jedes Jahr abziehen (oder in passiven Verlusten ansammeln), und das ist normalerweise der wünschenswerte Fall.
Wenn Sie planen, in 10 Jahren zu verkaufen, denken Sie an die Wiedereinziehung von Abschreibungen und überlegen Sie, ob die passiven Verluste (gegen regelmäßige Einnahmen) in diesem Fall die zusätzliche Steuer wert sind.
Die 40-Jahres-Option wurde meiner Meinung nach auf 30 Jahre geändert. Ich recherchiere das. Aber wenn die Abschreibung noch nie geltend gemacht wurde und Sie sie sowieso "nachholen" müssen, dann sind 40 Jahre definitiv vorzuziehen.
bitsmack
"depreciation recapture"und zu erweitern"whether the passive losses are worth the extra tax"? Ich verstehe nicht wirklich, wie sich das alles auf die Zukunft auswirkt.wenigadv
bitsmack