Waschverkaufsregel + Investmentfonds/ETFs?

Gemäß den IRS-Regeln können Sie ein Wertpapier nicht verkaufen, einen Kapitalverlust auf Ihre Steuern hinnehmen und dann dasselbe oder ein „im Wesentlichen identisches“ Wertpapier innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen. „Im Wesentlichen identisch“ ist jedoch schlecht definiert, insbesondere im Hinblick auf Investmentfonds/ETFs im Gegensatz zu einzelnen Aktien. Welche der folgenden Beispiele würden als "im Wesentlichen identisch" angesehen/nicht angesehen:

  1. Den Vanguard 500 Index verkaufen und den Vanguard Total Stock Market Index kaufen? Die Bestände sind zu etwa 80 % identisch und die Renditen sind in der Regel ähnlich, aber es handelt sich um völlig unterschiedliche Fonds mit leicht unterschiedlichen Zielen, da sie unterschiedliche US-Aktienindizes abbilden.

  2. Verkaufen Sie den ETF eines Unternehmens, der einen bestimmten Index abbildet, und kaufen Sie den ETF eines anderen Unternehmens, der genau denselben Index abbildet.

  3. Verkaufen Sie Ihre Long-Position in einer Aktie und kaufen Sie dann einen weit aus dem Geld liegenden Call auf dieselbe Aktie, nur für den Fall, dass sie wieder stark ansteigt.

  4. Verkaufen Sie eine Reihe einzelner Aktien in einem bestimmten Sektor und kaufen Sie dann einen Sektor-ETF, dessen größte Bestände die Aktien sind, die Sie gerade verkauft haben.

Antworten (1)

Ich denke, das gewünschte IRS-Dokument ist http://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2010_publiink100010601

Ich glaube, die Antworten sind:

  1. Fonds, die unterschiedliche Indizes abbilden: nicht im Wesentlichen identisch; die Indizes könnten sich anders verhalten
  2. Fonds, die denselben Index nachbilden: im Wesentlichen identisch (obwohl es laut http://fairmark.com/capgain/wash/wsident.htm anscheinend nicht 100 % sicher ist , ich würde es nicht vor Gericht anfechten wollen)
  3. Option auf Aktien, die Sie verkauft haben: Gemäß http://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2010_publik100010601 deren Aufzählungspunkt 3 unter Wash Sales ist ein Vertrag zum Kauf einer im Wesentlichen identischen Aktie automatisch ein Wash Sale (sogar wenn der Kontrakt selbst nicht im Wesentlichen mit der Aktie identisch ist). gilt zum Beispiel vermutlich auch für einen Short-Put.
  4. Wechseln Sie von einer Aktiengruppe zu einem ähnlichen ETF: wahrscheinlich nicht im Wesentlichen identisch, es sei denn, Ihre Bestände stimmten genau mit dem Index des ETF überein (gleiches Prinzip wie 1 und 2)
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