Wie korrigieren Sie einen überhöhten Roth IRA-Beitrag nach Ablauf der Frist vom 15. Oktober?

Hinzufügen meiner eigenen Antwort mit Informationen von Vanguard *. Dies ist eindeutig kein gut verstandenes Thema, da beide Antworten bisher falsch sind.

1. Nach Ablauf der Abgabenfrist im Jahr der Einlage (15.10.) ist die Korrekturfrist der 31.12. Bis zum 31. Dezember zu warten, bedeutet, dass Sie immer noch 6 % Strafe für das Vorjahr schulden. Da dies beispielsweise eine Spende aus dem Jahr 2015 war, war das letzte Datum, an dem die Spende rückgängig gemacht werden konnte, der 15. Oktober 2016. Da dies nicht getan wurde, gibt es eine Strafe von 6 % für 2015 und eine Strafe von 6 % für jedes Steuerjahr, das am 31. Dezember danach endet Das. An diesem Punkt ist 2017 vorbei, also ist die Strafe bis 2017 fällig.

2. Ich habe die Verteilung des genauen Betrags für das Jahr beantragt, in dem ich den Beitrag geleistet habe. Für das laufende Jahr (2018) wird ein 1099-R ausgestellt. Es gibt keine anderen Auswirkungen auf meine Steuererklärung für 2017 als die Strafe.

3. Die Ausschüttung beinhaltet nicht die Einnahmen, da die ursprüngliche Frist vom 15. Oktober 2016 abgelaufen ist. Das ist für mich das einzig Positive. Die Einnahmen bleiben steuerfrei, dies gleicht wahrscheinlich den größten Teil oder die gesamte Strafe von 6 % aus. Ich muss rechnen, um sicher zu sein.

4. 2018 muss ich die Verteilung abrechnen. Da dies eine Roth IRA ist, erwarte ich, dass dies nicht bestraft wird, aber ich könnte mich irren (ich werde aktualisieren, wenn ich weitere Details zu diesem Teil erhalte).

* HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Diese Details stammen aus meiner Konvertierung mit Vanguard. Ich kann nicht garantieren, dass dies genaue Informationen sind.

Gemäß dem IRS gibt es zwei Möglichkeiten, überhöhte IRA-Beiträge zu korrigieren ( gemäß Veröffentlichung 590-A ):

Abzug überschüssiger Beiträge Für Zwecke der Ermittlung überschüssiger Beiträge wird jeder Beitrag, der am oder vor dem Fälligkeitsdatum (einschließlich Verlängerungen) für die Einreichung Ihrer Steuererklärung für das Jahr zurückgezogen wird, als nicht geleisteter Betrag behandelt. Diese Behandlung gilt nur, wenn auch etwaige Einkünfte aus den Beiträgen abgezogen werden. Die Einkünfte gelten als verdient und erhalten in dem Jahr, in dem der überschüssige Beitrag geleistet wurde.

Wenn Sie Ihre Steuererklärung 2017 fristgerecht abgegeben haben, ohne einen 2017 geleisteten Beitrag zurückzuziehen, können Sie sich den Beitrag innerhalb von 6 Monaten nach Fälligkeit Ihrer Steuererklärung 2017 zurückerstatten lassen, Verlängerungen ausgenommen. Wenn Sie dies tun, reichen Sie eine geänderte Erklärung mit der Aufschrift „Eingereicht gemäß Abschnitt 301.9100-2“ oben ein. Geben Sie alle damit verbundenen Einkünfte auf der geänderten Erklärung an und fügen Sie eine Erklärung des Widerrufs bei. Nehmen Sie alle anderen notwendigen Änderungen an der geänderten Erklärung vor.

Anwenden von überschüssigen Beiträgen Wenn die Beiträge zu Ihrer Roth IRA für ein Jahr über dem Limit lagen, können Sie den überschüssigen Beitrag in einem Jahr auf ein späteres Jahr anwenden, wenn die Beiträge für dieses spätere Jahr niedriger als der für dieses Jahr zulässige Höchstbetrag sind.

Vanguard bietet ähnliche Ratschläge in einfacherer Sprache auf dieser Seite an :

Wenn Sie es feststellen, nachdem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben

Du kannst entweder:

1. Entfernen Sie den Überschuss innerhalb von 6 Monaten und reichen Sie bis zum 15. Oktober eine geänderte Erklärung ein .
2. Reduzieren Sie die Beiträge für das nächste Jahr um den Betrag des Selbstbehalts. Wenn Ihr Limit beispielsweise 5.500 USD beträgt und Sie es im laufenden Jahr um 1.500 USD überschreiten, können Sie die Überschreitung ausgleichen, indem Sie Ihre Beiträge im folgenden Jahr auf 4.000 USD begrenzen.

Beachten Sie, dass Sie beim "Vortragen" einer Selbstbeteiligung in ein zukünftiges Jahr eine Strafe von 6 % zahlen müssen, bis die Selbstbeteiligung absorbiert oder korrigiert ist.

Hinweis : Wenn Sie im selben Steuerjahr in eine Roth- und eine traditionelle IRA eingezahlt haben und Ihr Gesamtbeitrag den zulässigen IRA-Betrag überschritten hat, verlangen die IRS-Vorschriften, dass Sie zuerst den Überschuss aus der Roth-IRA entfernen.

Vielleicht möchten Sie mit einem Steuerberater darüber sprechen, wie Sie mit überschüssigen Beiträgen am besten umgehen.

Da Sie die Frist vom 15. Oktober überschritten haben, ist es in Ihrem Fall am besten, den Überschuss auf das nächste Steuerjahr anzuwenden. Denken Sie daran, dass Sie immer noch für die 6 % Selbstbeteiligungsstrafe auf den Selbstbeteiligungsbetrag haftbar sind.

Wenn Sie 2016 zu viel eingezahlt haben und es nicht vor Ablauf der Frist im Jahr 2017 korrigiert haben (normalerweise am 15. Oktober, aber am 16. in diesem Jahr, weil der 15. Sonntag war), schulden Sie die (korrigierten!) 6 % Verbrauchssteuer für das Steuerjahr 2016 in zusätzlich zur Gewinnsteuer. Dies erfordert eine geänderte Erklärung zu 1040X, was etwas lästig ist, da 1040X auf Papier und nicht elektronisch eingereicht werden muss. (Bearbeiten: Ich dachte, ich erinnere mich, dass ich irgendwann eine Zuordnung nach Jahr gesehen habe, aber anscheinend nicht, außer für geschlossene Jahre, was hier nicht zutrifft.)

Für das Steuerjahr 2017 haben Sie, da Sie angeben, dass Sie es nicht als Beitrag verwenden können, bis zum 15. Oktober 2018 Zeit, es zu korrigieren, wie in der Antwort von JW8 beschrieben. Ich würde sagen, es ist besser, dies bis zum 15. April dieses Jahres 17 zu tun, wofür Sie Zeit haben, denn dann erhalten Sie definitiv eine 1099-R und ich glaube, eine aktualisierte 5498 vom Verwalter, und ja, es gibt sie spezielle Codes für diesen Fall zugewiesen. Stellen Sie sicher, dass Sie der Depotbank mitteilen, dass es sich um eine Korrekturabhebung handelt, damit sie diese (mit den zurechenbaren Einnahmen) berechnet und als solche meldet. Sprechen Sie bei Bedarf mit einem Menschen, anstatt dessen Website oder ein vorgedrucktes Formular zu verwenden, das für regelmäßige Verteilungen vorgesehen ist.

Sie schulden Steuern zu den üblichen Steuersätzen auf die (korrigierten) Erträge UND die Strafe für die vorzeitige Ausschüttung. (Meine Erinnerung spielte mir in diesem Fall einen Trugschluss vor. Das eine Mal, als ich vor langer Zeit in dieser Situation war, konnte ich den überschüssigen Beitrag im zweiten Jahr „aufbrauchen“ und musste daher keine Ausschüttung nehmen.)

Ja, Pub 590A im Internet oder als Download ist die erste Anlaufstelle für diese Frage, aber für Roth ist es eher kurz und weniger detailliert als der entsprechende Fall für traditionelle. Pub 590B für Distributionen deckt in ähnlicher Weise traditionelle vollständig ab, erwähnt Roth jedoch kaum. Die Anweisungen für 1099-R Feld 2a für Roth sind vollständiger und geben an, dass nur Einkünfte als steuerpflichtig in Feld 2a eingehen, und Feld 7 verwendet die Codes J und 8 oder P. Der „Leitfaden für Codes“ direkt nach den Feldern 12-17 erklärt 8 und P als 2017 bzw. 2016 zu versteuernde Überschussbeiträge/Stundungen/Einkünfte und J als (beliebige) vorzeitige Ausschüttung, also ja, die zusätzlichen 10 % für die vorgezogene Ausschüttung gelten für die Einkünfte. Tut mir leid, dass ich das beim ersten Mal falsch verstanden habe.

Und falls es nicht offensichtlich war, um die Sache noch schlimmer zu machen, da Sie jetzt Steuern zahlen, die im April 2017 als fällig gelten, ist Ihre Zahlung verspätet und Sie schulden nominell die Strafe für die verspätete Zahlung und die Zinsen. Sie können wahrscheinlich auf diese Strafe verzichten (offiziell als ermäßigt bezeichnet), vorausgesetzt, Sie haben sich ansonsten konform verhalten, aber AFAIK verzichten sie niemals auf Zinsen – obwohl sie sich möglicherweise nicht die Mühe machen, sie zu sammeln, wenn der Betrag klein genug ist. (Ich habe sie Zinsen von ein oder zwei Dollar „vergessen“ lassen.) Siehe https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-Employed/penalty-relief-due-to-first-time-penalty -Ermäßigung-oder-anderer-Verwaltungsverzicht, falls erforderlich.