Im Jahr 2019 habe ich versehentlich zu meiner Roth IRA beigetragen, obwohl mein Einkommen über der Grenze lag. Ich habe jeden Monat regelmäßige Beiträge in Höhe von 200 US-Dollar geleistet, insgesamt 2400 US-Dollar, die ich vor Ablauf der Steuerfrist am 15. April 2020 entfernen möchte, um eine Strafe von 6 % zu vermeiden. (Mir wurde geraten, dass ich diesen überschüssigen Beitrag und Gewinn auf meine Rechnung verteilen und das Geld sofort in mein traditionelles IRA einzahlen kann, um auch die Strafe von 10 % für die vorzeitige Verteilung zu vermeiden.)
Ich versuche, das zurechenbare Nettoeinkommen (NIA) für diese Beiträge auf der Grundlage der vom IRS bereitgestellten Gleichung zu berechnen:
Net income = excess contribution x (ACB - AOB) / AOB
Ich gehe davon aus, dass ich dies basierend auf jedem Beitrag einzeln berechnen und dann die NIA zusammenfassen muss. Eine Komplikation ist, dass ich im Mai 2019 auch einen direkten Rollover (ca. 27.000 $) von meinem Roth 401k zu diesem Roth IRA durchgeführt habe. Daher habe ich Probleme, diesen Rollover von den Gewinnberechnungen zu entkoppeln. Die Details sehen in etwa so aus:
Date Contributed Contribution Amount AOB ACB NIA
1/15/2019 $200 $16,000 $55000 $488
2/15/2019 $200 $17,000 $55000 $447
3/15/2019 $200 $17,500 $55000 $429
4/15/2019 $200 $18,300 $55000 $401
5/15/2019 $200 $18,600 $55000 $391
6/15/2019 $200 $47,000 $55000 $34
7/15/2019 $200 $46,750 $55000 $35
8/15/2019 $200 $47,000 $55000 $34
9/15/2019 $200 $47,300 $55000 $33
10/15/2019 $200 $48,000 $55000 $29
11/15/2019 $200 $48,500 $55000 $27
12/15/2019 $200 $50,000 $55000 $20
Total Contribution Total NIA
$2,400 $2,368
Wie Sie sehen können, würde ich erwarten, dass die Einnahmen für jeden meiner 200-Dollar-Beiträge im Bereich von 20 bis 40 Dollar liegen würden, aber der Rollover von 401.000 macht die NIA für Anfang 2019 viel höher. Ist das richtig? Oder gibt es eine Möglichkeit, den Rollover-Betrag auszuschließen, damit eine bessere Darstellung der Einnahmen von 2400 USD (basierend auf Marktgewinnen) berechnet werden kann?
Nach ein bisschen mehr Graben scheint es, dass meine ursprüngliche Berechnung für das Anpassen der Eröffnungsbilanz (AOB) nicht ganz korrekt war. Ich habe zunächst interpretiert, dass AOB der Saldo unmittelbar vor dem überschüssigen Beitrag plus dem überschüssigen Beitrag selbst ist. Es ist tatsächlich mehr als das, wie in Schritt 3 der folgenden IRS- Leitlinien zu sehen ist :
Bestimmung der Höhe des Nettoeinkommens aufgrund eines IRA-Beitrags und des Gesamtbetrags, der von der IRA abgezogen werden soll
- Geben Sie den Betrag Ihres IRA-Beitrags für 2020 ein, der an Sie zurückgezahlt werden soll.
- Geben Sie den fairen Marktwert des IRA unmittelbar vor der Entfernung des Beitrags ein, zuzüglich des Betrags aller Ausschüttungen, Übertragungen und Umschreibungen, die vorgenommen wurden, während der Beitrag im IRA war.
- Geben Sie den fairen Marktwert des IRA unmittelbar vor der Einlage ein, zuzüglich des Betrags dieser Einlage und aller anderen Einlagen, Übertragungen und Umschreibungen, die vorgenommen wurden, während die Einlage im IRA war.
- Subtrahiere Zeile 3 von Zeile 2.
- Dividieren Sie Zeile 4 durch Zeile 3. Geben Sie das Ergebnis als Dezimalzahl (auf mindestens drei Stellen gerundet) ein.
- Zeile 1 mit Zeile 5 multiplizieren. Dies ist das Nettoeinkommen, das auf den zurückzuzahlenden Beitrag entfällt.
- Fügen Sie die Zeilen 1 und 6 hinzu. Dies ist der Betrag des IRA-Beitrags zuzüglich des darauf entfallenden Nettoeinkommens, das an Sie zurückgezahlt werden soll.
AOB sollte nicht nur den überschüssigen Beitrag enthalten, sondern auch " alle anderen Beiträge, Übertragungen und Umschreibungen, die vorgenommen wurden, während der Beitrag in der IRA war ". Dieser Abschnitt ist wichtig, da er den Einfluss der anderen Beiträge und Transfers auf die NIA-Berechnung beseitigt.
So soll beispielsweise die AOB für meinen ersten Überschussbeitrag (15.01.2019) durch Summieren berechnet werden:
Brechen wir dies in eine Gleichung auf, erhalten wir:
$16,000 + $200 + (11 * $200) + $27,000 = $45,200
Wenn Sie also diese Korrektur auf jeden meiner Überschussbeiträge von 2019 anwenden, sollten die aktualisierten AOB-Werte und korrekten NIA-Berechnungen wie folgt aussehen:
Date Contributed Contribution Amount AOB ACB NIA
1/15/2019 $200 $45,200 $55000 $43
2/15/2019 $200 $46,000 $55000 $39
3/15/2019 $200 $46,300 $55000 $38
4/15/2019 $200 $46,900 $55000 $35
5/15/2019 $200 $47,000 $55000 $34
6/15/2019 $200 $48,200 $55000 $28
7/15/2019 $200 $47,750 $55000 $30
8/15/2019 $200 $47,800 $55000 $30
9/15/2019 $200 $47,900 $55000 $30
10/15/2019 $200 $48,400 $55000 $27
11/15/2019 $200 $48,700 $55000 $26
12/15/2019 $200 $50,400 $55000 $18
Total Contribution Total NIA
$2,400 $378
Dieser dem Nettoeinkommen zurechenbare Wert sieht viel vernünftiger aus.