Wie werden Abhebungen von der traditionellen IRA besteuert?

Ihre Frage enthält einige falsche Annahmen, aber die TL; DR- Version lautet:

Die gesamte oder der größte Teil der Entnahme ist steuerpflichtiges Einkommen, das in den Zeilen 15a (Gesamtausschüttung) und 15b (steuerpflichtiger Betrag) des Formulars 1040 ausgewiesen wird. Keine der Ausschüttungen wird als qualifizierte Dividenden oder Kapitalgewinne gesondert behandelt, unabhängig davon, was darin passiert ist der IRA, und keine der Ausschüttungen unterliegt der Nettoinvestitionssteuer von 3,8 %, die einige Personen mit hohem Einkommen auf dem Formular 8960 berechnen müssen. Wenn die Auszahlung keine qualifizierte Ausschüttung ist, unterliegt sie einer Verbrauchssteuer von 10 % (Steuerstrafe bei Vorbezug).

Nicht alle Beiträge zu traditionellen IRAs sind vom Einkommen des Jahres abzugsfähig, für das der Beitrag geleistet wurde. Personen mit hohem Einkommen und/oder Deckung durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan (Pensionsplan, 401(k)-Plan, 403(b)-Plan usw.) können keine Beiträge abziehen , die sie freiwillig in eine traditionelle IRA einzahlen. Solche Personen können immer einen Beitrag leisten (vorbehaltlich einer Entschädigung(Erwerbseinkommen wie Gehalt oder Lohn, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Verkaufsprovisionen usw.), aber sie erhalten dafür keinen Steuerabzug (ebenso wie Beiträge zu Roth IRAs nicht abzugsfähig sind). Ob es klug ist, solche nicht abzugsfähigen Beiträge zu einem traditionellen IRA zu leisten, ist eine Frage, über die vernünftige Menschen unterschiedlicher Meinung sein können. Wie dem auch sei, nicht abzugsfähige Beiträge zu einem traditionellen IRA schaffen (oder ergänzen) das, was als Grundlage eines IRA bezeichnet wird. Sie werden dem IRS auf Formular 8606 gemeldet, das dem Bundesformular 1040 beigefügt ist. Beachten Sie, dass der IRA- Depotbank oder Treuhänder nicht mitgeteilt wird, dass die Beiträge nicht abzugsfähig sind. Einkünfte auf der Grundlage akkumulieren steuerbegünstigte innerhalb der IRA, ebenso wie die Einkünfte aus den abzugsfähigen Beiträgen. Nun, wenn Sie eine machenAbhebung von Ihrem traditionellen IRA, egal von welchem ​​Ihrer verschiedenen IRA-Konten Sie das Geld abheben , ein Teil des Geldes gilt als von der Grundlage abgezogen (und unterliegt nicht der Einkommenssteuer), während der Rest reines steuerpflichtiges Einkommen ist. Das heißt, keiner der übrigen kommt für die ermäßigten Steuersätze für qualifizierte Dividenden oder Kapitalgewinne in Frage, und da es nicht als Kapitalertrag zählt, unterliegt es auch nicht der Nettoinvestitionssteuer von 3,8 % des Formulars 8960. Die Berechnung, wie viel Ihrer Auszahlung auf nicht steuerpflichtiger Grundlage und wie viel steuerpflichtiges Einkommen erfolgt, erfolgt auf Formular 8606. Beachten Sie, dass Sie Ihre gesamte Grundlage erst dann abheben können, wenn Sie alle Ihre traditionellen IRA-Konten schließen .

Wie wird das alles berichtet? Nun, Ihr(e) IRA-Depotbank(en) wird(n) Ihnen das Formular 1099-R schicken, das den Gesamtbetrag der Auszahlung enthält, welche Einkommenssteuer, falls vorhanden, einbehalten wurde, usw. Die Depotbank(en) wissen nicht, was Ihre Grundlage ist, und so wird in Feld 2b angegeben, dass der steuerpflichtige Betrag nicht ermittelt wird. Sie müssen das Formular 8606 ausfüllen, um herauszufinden, wie hoch der steuerpflichtige Betrag ist, und dann den steuerpflichtigen Betrag in Zeile 15b des Formulars 1040 melden. (Die Gesamtentnahme wird in Zeile 15a gemeldet, die nicht in den AGI-Berechnungen enthalten ist). Beachten Sie, dass Sie in Bezug auf den IRS nur einen traditionellen IRA haben. Das A in IRA steht für Arrangement , nicht Konto, wie die meisten denken, und Ihr traditionelles IRA kann in viele verschiedene Dinge investieren, Aktien, Anleihen, Investmentfonds uswDepotbanken, wenn Sie dies wünschen, aber Ihre Grundlage liegt in der IRA, nicht in der spezifischen Investition, die Sie mit Ihrem nicht abzugsfähigen Beitrag getätigt haben. Aus diesem Grund ist der IRA-Gesamtbeitrag begrenzt, nicht der Beitrag pro Konto, und deshalb müssen Sie bei der Bestimmung des steuerpflichtigen Anteils auf den Gesamtwert Ihrer IRA achten, nicht auf die spezifischen Konten, von denen Sie das Geld abgehoben haben.

Also, wie viel Basis haben Sie zurückgezogen? Nun, wenn Sie im Jahr 2016 W $ abgehoben haben und der Gesamtwert aller Ihrer traditionellen IRA-Konten Ende 2016 X $ betrug und Ihre Gesamtbasis in Ihrem traditionellen IRA $ B beträgt, dann (vorausgesetzt, Sie haben sich keinem traditionellen IRA hingegeben). -zu-Roth-Rollovers für 2016), multiplizieren Sie W mit B/(W+X), um den Betrag der nicht steuerpflichtigen Basis in der Auszahlung zu erhalten. B wird somit für 2017 um die Höhe des Basisentzugs gekürzt.

Was ist, wenn Sie nie einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu Ihrem traditionellen IRA geleistet haben oder vor vielen Jahren einige nicht abzugsfähige Beiträge geleistet und diese vergessen haben? Nun, Sie könnten immer noch das Formular 8606 ausfüllen, das eine Nullbasis meldet, aber es wird Ihnen nur sagen, dass Ihre Basis weiterhin 0 $ beträgt. Oder Sie könnten einfach den Gesamtbetrag Ihrer Abhebung in die Zeilen 15a und 15b eingeben, was effektiv bedeutet, dass die gesamte Abhebung für Sie steuerpflichtiges Einkommen ist. Dem IRS ist es egal, ob Sie Steuern auf nicht steuerpflichtiges Einkommen zahlen.

In einem traditionellen IRA (oder 401k oder Äquivalent) wird keine Einkommenssteuer auf das Geld erhoben, wenn es eingezahlt oder wenn Dividenden reinvestiert werden, aber Geld, das Sie entnehmen (nachdem Sie ohne Strafe auskommen können), wird besteuert, als ob es normal wäre Einkommen. (Ich glaube, das stimmt; ich glaube nicht, dass Sie die langfristige Investitionsrate nehmen können.)

Beachten Sie, dass Roth das Gegenteil ist: Sie zahlen die Einkommenssteuer im Voraus, bevor Sie Geld auf das Rentenkonto einzahlen, aber Sie werden schließlich abheben, ohne zu diesem Zeitpunkt zusätzliche Steuern zu zahlen.

Im Gegensatz zu normalen Investitionen erfordert keines davon die Nachverfolgung der Details, um zu wissen, wie viel Steuern zu zahlen sind. Auf die reinvestierten Dividenden sind keine Steuern fällig, und Sie müssen die Kostenbasis nicht verfolgen.