Die Frage bezieht sich auf die US-Bundeseinkommensteuer für das Steuerjahr 2018.
Um die Dinge konkret zu machen, nehmen wir an, ich habe 50.000 $ an gewöhnlichem Einkommen und 50.000 $ an langfristigen Kapitalgewinnen. Ich plane, den Standardabzug von 12.000 $ für eine einzelne Person zu verwenden.
Wie würde der Standardabzug in dieser Situation angewendet werden?
Zur Verdeutlichung: Gäbe es einen einheitlichen Steuersatz für alle Einkommensquellen, gäbe es kein Problem. Für ordentliche Einkünfte und LT-Kapitalgewinne gelten jedoch unterschiedliche Steuersätze. Da dies der Fall ist, ist es wichtig zu wissen, wie der Pauschalabzug verteilt wird. Reduziert es in dem Beispiel das normale Einkommen um 12.000 $; oder reduziert es das ordentliche Einkommen um 6.000 USD und die LT-Kapitalgewinne um 6.000 USD; oder reduziert es die LT-Kapitalgewinne um 12.000 $; oder...?
Falls Ihr ordentliches Einkommen höher ist als Ihre Abzüge, wird der Regelabzug auf Ihr ordentliches Einkommen angewendet.
In Ihrem Beispiel, wo Sie 50.000 $ an gewöhnlichem Einkommen, 50.000 $ an langfristigen Kapitalgewinnen und einen Standardabzug von 12.000 $ haben, würden Sie mit 38.000 $ an ordentlichem Einkommen und 50.000 $ an langfristigen Kapitalgewinnen besteuert.
Langfristige Kapitalgewinne werden je nach Einkommen mit null, 15 Prozent und 20 Prozent besteuert.
Der Standardabzug wird nicht zwischen ordentlichem Einkommen und langfristigen Kapitalgewinnen aufgeteilt. Zusammen mit anderen möglichen Abzügen wird der Standardabzug in Höhe von 12.000 USD von Ihrem Gesamteinkommen abgezogen, und dann sehen Sie die fällige Steuer im Plan nach.
Dilip Sarwate
Hart CO