Angenommen, ein Investor in den USA kauft 100 Aktien von XYZ für je 50 $. Zwei Wochen später geht es XYZ schrecklich, und der Investor bekommt kalte Füße und verkauft die Aktien für jeweils 40 Dollar, bei einem Gesamtverlust von 1000 Dollar.
Da der Verkauf von XYZ-Aktien weniger als 30 Tage nach dem Kauf von XYZ-Aktien stattfand, wird er gemäß 26 USC 1091(a) als Wash Sale klassifiziert , und daher darf der Anleger den Verlust nicht abziehen.
Ich sehe hartnäckige Behauptungen, dass der Investor seinen Verlust von 1000 Dollar trotzdem abziehen darf, wenn er 30 Tage lang keine XYZ-Aktien besitzt, aber ich kann keine tatsächliche Regel finden, die dies besagt.
Gibt es eine solche Ausnahme von der Wash-Sale-Regel, und wenn ja, was ist ihre gesetzliche oder regulatorische Grundlage ?
Sie missverstehen, was einen Waschverkauf ausmacht. In Ihrem Beispiel gelten die Waschverkaufsregeln nicht (solange Sie die Aktie 30 Tage nach dem Verkauf nicht erneut kaufen).
Nehmen wir an, Sie haben Ihre 100 Aktien von XYZ für je 50 $ gekauft. Irgendwann in der Zukunft fällt der Preis auf 40 $. Sie glauben, dass sich der Kurs wieder erholen wird und möchten weiterhin halten, aber Sie möchten den Verlust von Ihren Steuern abziehen. Daher entscheiden Sie, dass Sie XYZ für 40 $ verkaufen (für einen Gesamtverlust von 1000 $), aber Sie kaufen die Aktie erneut zurück (ebenfalls für 40 $). Die Transaktion hat Sie nichts gekostet (da Sie zum gleichen Preis verkauft und gekauft haben), und Sie besitzen immer noch 100 Aktien von XYZ, aber jetzt glauben Sie, dass Sie einen Verlust von 1000 $ abziehen müssen. Es existiert jedoch die Waschverkaufsregel, um den Abzug unter diesen Umständen zu verbieten.
In Ihrem Beispiel besitzt der Investor am Ende der Geschichte die Aktie nicht mehr. Solange also 30 Tage vergehen, ohne dass er die Aktie besitzt, gelten die Waschverkaufsregeln nicht. Der Investor hat rechtmäßig 1000 $ verloren und kann den Abzug vornehmen. Nach Ablauf der 30 Tage steht es dem Anleger frei, wieder zu kaufen, wenn er möchte, und eine völlig neue Kostenbasis zu starten.
So analysieren Sie das von Ihnen zitierte Steuerkennzeichen richtig:
26 US Code § 1091 – Verlust aus Waschverkäufen von Aktien oder Wertpapieren
(a) Nichtanerkennung des Verlustabzugs
Im Falle eines Verlusts, der angeblich aus einem Verkauf oder einer anderen Veräußerung von Aktien oder Wertpapieren entstanden ist, wenn es den Anschein hat, dass innerhalb eines Zeitraums, der 30 Tage vor dem Datum eines solchen Verkaufs oder einer solchen Veräußerung beginnt und 30 Tage nach diesem Datum endet, der Steuerzahler im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere erworben hat (durch Kauf oder durch eine Börse, an der der gesamte Betrag des Gewinns oder Verlusts gesetzlich anerkannt wurde) oder einen Vertrag oder eine Option zum Erwerb eingegangen ist, ist kein Abzug zulässig gemäß Abschnitt 165, es sei denn, der Steuerzahler ist ein Aktien- oder Wertpapierhändler und der Verlust entsteht bei einer Transaktion, die im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsverlaufs getätigt wird. Für die Zwecke dieses Abschnitts umfasst der Begriff „Aktien oder Wertpapiere“, sofern nicht in Vorschriften vorgesehen, Verträge oder Optionen zum Erwerb oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren.
Die 100 Aktien, die Sie mit Verlust verkauft haben, waren die 100 Aktien, die Sie 2 Wochen zuvor gekauft haben. Diese Kauftransaktion zählt nicht. Sie haben rechtmäßig einen "Verlust, der angeblich aus einem Verkauf oder einer anderen Veräußerung von Aktien entstanden ist". Der nächste Teil des Satzes lautet: „Wenn es den Anschein hat, dass der Steuerzahler innerhalb eines Zeitraums … im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere erworben hat, dann ist kein Abzug zulässig.“ Dies ist nicht geschehen. Sie haben einige Aktien nicht veräußert und dann innerhalb der Frist weitere identische Aktien gekauft. Sie hatten zu Beginn keine Aktien, Sie haben sie gekauft, Sie haben sie mit Verlust verkauft, und endete ohne Aktien. Dies ist kein Wash-Sale gemäß diesen Regeln. Die Aktien, die Sie zwei Wochen zuvor gekauft haben, waren kein Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien. Es war der Erstkauf der von Ihnen verkauften Aktien.
Das Steuerkennzeichen ist sehr schwer zu lesen und kann irreführend sein, wenn Sie nicht daran gewöhnt sind, es sich anzusehen. Das IRS gibt Veröffentlichungen heraus, die klarer und leichter zu analysieren sind. Die IRS-Publikation 550 hat folgendes über Waschmittelverkäufe zu sagen :
Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen oder handeln und Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf:
Kaufen Sie im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere,
Im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere in einem voll steuerpflichtigen Gewerbe erwerben,
Einen Vertrag oder eine Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren erwerben, oder
Erwerben Sie im Wesentlichen identische Aktien für Ihr individuelles Rentenkonto (IRA) oder Roth IRA.
Es besagt, dass Sie für einen Wash-Sale die Aktie mit Verlust verkaufen und im Wesentlichen identische Aktien innerhalb des Fensters erwerben müssen. In Ihrem Beispiel ist der zweite Teil nicht aufgetreten. Der Anleger verkaufte die Aktie mit Verlust, erwarb jedoch keine im Wesentlichen identische Aktie. Der erste Kauf war der Kauf der Aktien, die er mit Verlust verkaufte.
Die Veröffentlichung führt weiter 4 Beispiele auf, von denen jedes einen Waschverkauf zeigt. In jedem Beispiel wird dem Investor gezeigt, dass er irgendwann in der Vergangenheit Aktien kauft, die nicht im Fenster angezeigt werden. Es ist der Kauf weiterer identischer Aktien vor oder nach dem Verkauf der alten Aktien, der es zu einem Waschverkauf macht.
Hier ist die wichtige Sache, die Sie über die Waschverkaufsregel beachten sollten, die Sie möglicherweise vermissen. Ja, die Wash-Sale-Regel verhindert, wenn sie ausgelöst wird, dass Sie einen Kapitalverlustabzug vornehmen. Es hindert Sie jedoch nicht daran, den Verlust für immer hinzunehmen; Stattdessen addieren Sie den Verlust zur Kostenbasis der Aktien, die Sie noch haben.
Nehmen wir zum Beispiel an, ich kaufe 100 Aktien für 50 $. Ein Jahr später verkaufe ich diese 100 Aktien für 40 $, und kurz bevor ich das tat, kaufte ich 100 Aktien für 45 $. Die Waschverkaufsregeln hindern mich daran, den Verlust jetzt abzuziehen, aber ich kann diesen Verlust von 10 USD pro Aktie nehmen und ihn der Kostenbasis der Aktien hinzufügen, die ich noch habe. Die Kostenbasis der 100 Aktien, die ich habe, beträgt jetzt 55 USD, und wenn ich sie in Zukunft verkaufe, verringert dies den Kapitalgewinn, den ich haben werde (oder erhöht den Kapitalverlust).
In Ihrem Beispiel gibt es keine Restanteile, mit denen Sie die Kostenbasis ergänzen könnten. Die Wash-Sale-Regel ist in diesem Szenario nicht einmal sinnvoll, da nichts mehr übrig ist, um den Verlust anzupacken.
Sie verstehen nicht, was ein Waschverkauf ist.
Der erste Absatz Ihres Links liefert die Antwort.
(a) Nichtanerkennung des Verlustabzugs
Im Falle eines Verlusts, der angeblich aus einem Verkauf oder einer anderen Veräußerung von Aktien oder Wertpapieren entstanden ist, wenn es den Anschein hat, dass innerhalb eines Zeitraums, der 30 Tage vor dem Datum eines solchen Verkaufs oder einer solchen Veräußerung beginnt und 30 Tage nach diesem Datum endet* * , der Steuerzahler hat **im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere** erworben (durch Kauf oder durch eine Börse, an der der gesamte Betrag des Gewinns oder Verlusts gesetzlich anerkannt wurde) oder einen Vertrag oder eine Option zum Erwerb abgeschlossen, **im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere**, dann ist kein Abzug nach Abschnitt 165 zulässig, es sei denn, der Steuerpflichtige ist ein Aktien- oder Wertpapierhändler und der Verlust entsteht bei einer Transaktion, die im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsverlaufs getätigt wird. Für die Zwecke dieses Abschnitts soll der Begriff „Aktien oder Wertpapiere“, sofern nicht in Vorschriften vorgesehen,
Die Nichtanrechnung erfolgt wegen des Erwerbs eines zweiten Loses der am Schaden beteiligten Sicherheit.
In Ihrem Beispiel, in dem Sie 100 Aktien von XYZ für jeweils 50 $ kaufen und sie zwei Wochen später für jeweils 40 $ verkaufen, gibt es keinen zweiten Kauf, daher kann es keinen Wash-Sale geben. Das ist einfach ein Kapitalverlust von 1.000 $
Ich sehe hartnäckige Behauptungen, dass der Investor seinen Verlust von 1000 Dollar trotzdem abziehen darf, wenn er 30 Tage lang keine XYZ-Aktien besitzt, aber ich kann keine tatsächliche Regel finden, die dies besagt.
Technisch gesehen sind es 60 Tage (30 Tage vorher und 30 Tage danach).
In der anderen Fragekette, die diese Frage ausgelöst hat, haben Sie nach einem Zitat gefragt, das die Waschverkaufsregel erklärt. Hier ist einer aus zuverlässiger Quelle:
Was ist die „Wash-Sale-Regel“
Die Wash-Sale-Regel ist eine Vorschrift des Internal Revenue Service (IRS), die eingeführt wurde, um einen Steuerabzug für ein Wertpapier zu verbieten, das in einem Wash-Sale verkauft wird. Die Regel definiert einen Waschverkauf als einen Verkauf, der auftritt, wenn eine Person ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach diesem Verkauf eine „im Wesentlichen identische“ Aktie oder ein Wertpapier kauft oder einen Vertrag oder eine Option dazu erwirbt So. Ein Wash Sale entsteht auch, wenn eine Einzelperson ein Wertpapier verkauft und der Ehegatte oder ein von der Einzelperson kontrolliertes Unternehmen ein im Wesentlichen gleichwertiges Wertpapier kauft.
Aufschlüsselung der „Wash-Sale-Regel“
Die Wash-Sale-Regel soll verhindern, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen. Umgekehrt, wenn ein Steuerzahler durch den Verkauf von Wertpapieren einen Gewinn erzielen würde und er oder sie innerhalb von 30 Tagen identische Ersatzpapiere kaufen würde, wären die Erlöse aus dieser Transaktion immer noch steuerpflichtig. Auch der Verkauf von Optionen, die wie Aktien quantifiziert werden, mit Verlust und der Rückkauf identischer Optionen im 30-Tage-Zeitraum würden unter die Wash-Sale-Regelung fallen. Die Wasch-Verkaufsfrist beträgt also tatsächlich 61 Tage, bestehend aus den 30 Tagen vor bis 30 Tagen nach dem Verkaufsdatum.
Beispiel: Sie kaufen am 1. November 100 Aktien der Technologieaktie XYZ für 10.000 $. Am 15. Dezember ist der Wert der 100 Aktien auf 7.000 $ gesunken, also verkaufen Sie die gesamte Position, um einen Kapitalverlust von 3.000 $ für Steuerabzugszwecke zu realisieren. Am 27. Dezember desselben Jahres kaufen Sie die 100 Aktien der XYZ-Tech-Aktie wieder zurück, um Ihre Position in der Aktie wiederherzustellen. Der anfängliche Verlust wird nicht zugelassen, da das Wertpapier innerhalb des begrenzten Zeitintervalls zurückgekauft wurde.
Wash-Sale-Regel https://www.investopedia.com/terms/w/washsalerule.asp#ixzz5X9pg3C5F
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