Ich habe seit dem 1. Oktober 2017 ein H1 B-Visum. Letztes Jahr war ich auf F1 OPT. Ich reiche gemeinsam mit meiner Frau eine Eheanmeldung ein (ist auf H4 ohne Einkommen). Ich habe vor, das Formular 4868 für die Verlängerung auszufüllen und den erforderlichen Betrag zu zahlen. Nachdem ich den wesentlichen Präsenztest bestanden habe, beispielsweise bis Ende Mai, werde ich das Formular 1040 als Resident Alien einreichen. Ist dies das Richtige? Oder sollte ich Steuern als Nichtansässiger einreichen, wie ich es letztes Jahr getan habe? Wenn ich beide Möglichkeiten habe, welche ist die beste?
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die gemeinsame Einreichung als gebietsansässiger Ausländer und verheirateter Ehegatte oft das Richtige und Vernünftige ist und Ihre Steuerpflicht wahrscheinlich minimieren wird. Wie bei Steuern üblich, ist es am besten, Ihre Haftung mit verschiedenen Methoden zu berechnen und die beste auszuwählen.
Genauer gesagt funktioniert der Status des steuerlichen Wohnsitzes in dieser Situation in Stufen.
Da Sie am 1. Oktober eingereist sind, bestehen Sie ab Ende 2017 keinen wesentlichen Präsenztest. Sie würden sich also ohne Wahl als Ausländer anmelden.
Sobald Sie den Anwesenheitstest bestehen, der im Mai 2018 stattfinden sollte, wird Ihr steuerlicher Wohnsitz automatisch auf Anfang 2018 zurückverbreitet, jedoch nicht in 2017. Somit bleiben Sie für das gesamte Jahr 2017 immer noch ein nichtansässiger Ausländer.
Sobald Sie tatsächlich ein ansässiger Ausländer geworden sind, können Sie eine Wahl treffen, die als Wahl des ersten Jahres bezeichnet wird, um Ihren Wohnsitz in der Zeit bis zum Datum Ihrer Ankunft weiter zu verlängern. Das würde Sie zu einem ortsansässigen Ausländer mit doppeltem Status machen – gebietsfremder Ausländer vor dem 1. Oktober und gebietsansässiger Ausländer nach dem 1. Oktober. Ihr Ehepartner hat Anspruch auf die gleiche Wahl.
Es gibt eine weitere Wahl, die nur Verheirateten gemäß 26 USC Paragraph 6013(h) zur Verfügung steht. Da sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner Anfang 2017 gebietsfremde Ausländer und Ende 2017 gebietsansässige Ausländer waren (da Sie beide die Wahl für das erste Jahr getroffen haben), können Sie sich dafür entscheiden, für die Gesamtheit als gebietsansässige Ausländer behandelt zu werden von 2017.
Während die Situation jedes Einzelnen einzigartig ist und es, wie bei vielen anderen Dingen im Zusammenhang mit Finanzen und Steuern, keine allgemeingültige Antwort gibt, hat die Entscheidung, 2017 als ansässiger Ausländer behandelt zu werden, unter einer Vielzahl von Umständen zahlreiche Vorteile :
Gebietsfremde Ausländer und Ausländer mit doppeltem Status sind nicht berechtigt, den Standardabzug zu verwenden. Sie sind daher gezwungen, ihre Abzüge aufzuschlüsseln.
Die Liste der ihnen zur Verfügung stehenden Einzelabzüge ist stark begrenzt. Das einzige, was sie abziehen können, sind staatliche Steuern. Wahrscheinlich war Ihre staatliche Einkommenssteuer nicht sehr hoch, da Sie 2017 nur 3 Monate gearbeitet haben. Die Beantragung des steuerlichen Wohnsitzes für das gesamte Jahr 2017 ist daher ein großer Vorteil.
Nur gebietsansässige Ausländer können als Ehegatte gemeinsam einreichen. Das reduziert oft die Steuerpflicht – insbesondere in Situationen, in denen nur einer der beiden Ehegatten Einkommen hat, sodass dies zu einer weiteren erheblichen Steuervergünstigung wird.
Es gibt jedoch einige Dinge zu beachten:
Als ansässiger Ausländer müssten Sie und Ihr Ehepartner Ihr weltweites Einkommen melden. Es gibt Optionen zum Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen und zur Anrechnung ausländischer Steuern, wodurch sich Ihre Steuerpflicht wahrscheinlich nicht wesentlich erhöht.
Falls Ihr Ehepartner keine SSN hat, müssen Sie eine ITIN beantragen. Dies bedeutet, dass Sie keine E-Datei einreichen können. Die Bearbeitungszeit wird auch länger als normal sein.
Vergessen Sie nicht Ihre staatlichen Steuern, sowohl die Verlängerung als auch die Einreichung als Teiljahresansässiger Ihres Staates. Beachten Sie, dass das staatliche Steuerrecht möglicherweise kein mit dem Bundesrecht vergleichbares Konzept der steuerlichen Ansässigkeit hat, so dass dies entsprechend behandelt werden müsste.
Rupert Morrish
Josch
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