Welche HSA-Beitragsgrenzen bestehen, wenn eine Person für einen Teil des Jahres einen HDHP-Plan und für einen anderen Teil des Jahres einen Co-Pay-Plan hatte?
Beispiele:
Jane arbeitete im Jahr 2014 vier Monate lang für Unternehmen A und hatte deren Co-Pay-Plan. Sie wechselte zu Unternehmen B und nahm ihren HDHP-Plan und begann damit, dass automatische Abzüge auf ihr HSA-Konto eingingen. Am Ende des Jahres hatte sie 2500 US-Dollar eingezahlt und wollte ihrem HSA-Konto weitere 800 US-Dollar (3300 US-Dollar) für das Steuerjahr 2014 vor Ablauf der IRS-Frist (normalerweise April des folgenden Jahres) hinzufügen.
John arbeitete drei Viertel des Steuerjahres 2014 für Unternehmen Y, wechselte jedoch aufgrund steigender Gesundheitskosten zu Unternehmen Z. Er trug nur drei Monatsgewinne zu seinem neuen HSA-Konto für sein neues HDHP bei und wollte das Jahr 2014 abschließen Steuerjahr, indem er sein HSA-Konto maximal ausschöpft.
aus den häufig gestellten Fragen zu HSA for America
Wenn Sie Ihren Versicherungsschutz nicht mindestens 12 Monate lang beibehalten, wird die Beitragsgrenze anteilig auf der Grundlage der Anzahl der Monate berechnet, in denen Ihre HSA-berechtigte Krankenversicherung in Kraft war. Wenn Ihr Versicherungsschutz beispielsweise am 1. Mai beginnt und nur bis Dezember gilt, dürfen Sie nur 8/12 der jährlichen Beitragsgrenze hinterlegen.
Wenn Sie jedoch berechtigt sind, am ersten Tag des letzten Monats des Steuerjahres (1. Dezember) zu einer HSA beizutragen, können Sie für das Jahr einen vollen Beitrag leisten. Wenn Sie jedoch die Berechtigung verlieren, während Sie sich noch im Testzeitraum befinden (Ende des nächsten Jahres), müssen Sie Steuern auf den zusätzlichen Betrag zahlen, zusammen mit einer Strafe von 10 %
Regel des letzten Monats . Wenn Sie am ersten Tag des letzten Monats Ihres Steuerjahres (1. Dezember für die meisten Steuerzahler) eine anspruchsberechtigte Person sind, gelten Sie nach der Last-Month-Regel für das gesamte Jahr als anspruchsberechtigte Person. Sie werden so behandelt, als hätten Sie das ganze Jahr über denselben HDHP-Schutz wie am ersten Tag des letzten Monats.
Testzeitraum . Wenn Beiträge zu Ihrem HSA auf der Grundlage geleistet wurden, dass Sie das ganze Jahr über eine berechtigte Person gemäß der Last-Month-Regel waren, müssen Sie während des Testzeitraums eine berechtigte Person bleiben. Für die Last-Month-Regel beginnt der Testzeitraum mit dem letzten Monat Ihres Steuerjahres und endet am letzten Tag des 12. Monats nach diesem Monat. Beispiel: 1. Dezember 2013 bis 31. Dezember 2014.
Wenn Sie während des Testzeitraums keine anspruchsberechtigte Person bleiben, außer aufgrund von Tod oder Behinderung, müssen Sie die gesamten Beiträge zu Ihrer HSA, die ohne die Regel für den letzten Monat nicht geleistet worden wären, in Ihr Einkommen einbeziehen. Diesen Betrag rechnen Sie in dem Jahr, in dem Sie keine anspruchsberechtigte Person sind, zu Ihrem Einkommen hinzu. Dieser Betrag unterliegt ebenfalls einer zusätzlichen Steuer von 10 %. Die Einkommens- und Zusatzsteuern werden auf Formular 8889, Teil III, ausgewiesen
Jane (vorausgesetzt, sie ging direkt von einem Gesundheitsplan zum nächsten) hat eine Beitragsgrenze von 8/12 von 3300 $ oder 2200 $. Diese hat sie bereits überschritten, sodass ihr Unternehmen davon ausgehen muss, dass sie die Last-Month-Regelung ausnutzt. Unter dieser Regel kann sie vor dem 15. April 800 $ mehr spenden.
John hat unter der Annahme, dass dies der Fall ist und dass die HSA bei der neuen Firma ist, eine Beitragsgrenze von 3/12 von 3300 USD oder 825 USD. Wenn er die Letzte-Monats-Regel anwenden möchte, kann er Beiträge bis zur Grenze von 3300 $ leisten, muss aber für das folgende Jahr Anspruch auf eine HSA haben.