Kann das Schließen einer Position die Wash-Sale-Regel auslösen?

Ich frage mich, ob es ein Szenario gibt, in dem das Schließen einer Position die Wash-Sale-Regeln auslösen könnte. Würde beispielsweise die Wash-Sale-Regel für die Transaktionen im folgenden Szenario gelten?

Im Juni 2016 öffne ich 2 Stellen:

i buy 100 shares of IBM
i write 1 call option on IBM expiring January 2017

Am 20. Dezember 2016 schließe ich 1 Position mit Verlust:

I sell 100 shares of IBM to close my position at a loss

am 5. Januar 2017 schließe ich meine verbleibende Position mit Gewinn:

I buy to close my call before it expires

Anmerkungen:

Der Wortlaut der Waschverkaufsverordnung lautet "einen Vertrag oder eine Option eingegangen", daher frage ich mich, ob der Kauf einer Option zum Schließen einer Position als "Eintreten" gelten könnte https://www.law.cornell.edu/cfr/ text/26/1.1091-1

Es scheint, dass der IRS Optionen und Aktien gemäß der Vorschrift 85-87 des Internal Revenue Service als im Wesentlichen identisch betrachtet.

Ich glaube, Sie könnten behaupten, dass Puts und Calls keine „im Wesentlichen identischen“ Wertpapiere sind und nicht von der Wash-Sale-Regel betroffen wären.
@D_Stanley Es ist allgemein bekannt, dass der Kauf einer Call-Option zur Eröffnung einer Position nach dem Verkauf der zugrunde liegenden Aktie mit Verlust die Wash-Sale-Regel auslöst.
@James Turner - Der Kauf eines Calls ist im Wesentlichen nicht identisch mit dem Leerverkauf von Aktien. Sie haben die Aktie nicht mit Verlust verkauft. Sie haben Aktien leerverkauft und sie zurückgekauft, um die Aktien-Short-Position mit Verlust zu schließen. Der Kauf eines Calls ist im Wesentlichen nicht identisch (Ersatz) mit dem Leerverkauf von Aktien.
Was die ursprüngliche Frage betrifft, sind alle 5 Positionen Eröffnungspositionen. Sie wurden gleichzeitig am 16.6. geöffnet. Die verbleibenden 5 Trades waren Closing-Transaktionen. Zu keinem Zeitpunkt wurden neue, im Wesentlichen identische Positionen eröffnet, sodass das 60-Tage-Waschverkaufsfenster nicht gilt. Wo dies klebrig wird, ist, was die Streiks sind und wie der IRS die verschiedenen Beine interpretiert (unqualifizierter gedeckter Anruf? Straddle-Verletzung?). In Ermangelung spezifischer Informationen schließe ich mich D Stanleys Auffassung an, dass es keinen Waschverkauf gibt. Und dankbar überlasse ich diese Probleme meinem Steuerbuchhaltungsprogramm.
Steuerfragen erfordern ein Länderkennzeichen. Da es offensichtlich war, dass Sie sich auf die USA beziehen, habe ich das hinzugefügt.
Die Antwort auf die allgemeinere Frage im Titel und im ersten Absatz ist ein klares Ja, da das Waschverkaufsfenster 30 Tage vor und nach dem Verkauf ist. Wenn Sie also mit XYZ handeln, Lot 1 an Tag 1 und Lot 2 an Tag 10 kaufen, ist der Verkauf von Lot 1 mit Verlust an einem beliebigen Tag vor Tag 41 ein Waschverkauf und der Verlust wird nicht zugelassen, bis Sie Lot 1 verkaufen und sich von XYZ fernhalten mindestens 30 Tage.
Ob ein Call oder Put „im Wesentlichen identisch“ ist, spielt keine Rolle, wenn Sie den Call kaufen oder den Put schreiben, da Teil der Wash-Sale-Regel lautet: „Erwerben Sie einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Wertpapiere zu kaufen“. Long-Calls und Short-Puts sind Verträge zum Kauf nicht nur im Wesentlichen identischer Wertpapiere, sondern tatsächlich identischer Wertpapiere, sodass sie eindeutig zu einem Wash-Sale beitragen können, unabhängig davon, ob die Optionen selbst als im Wesentlichen identisch angesehen werden oder nicht.
@Bob Baerker Der Wortlaut der Waschverkaufsregel lautet "einen Vertrag oder eine Option eingegangen", nicht "eine Position eröffnet", also frage ich mich, ob der Kauf eines Kontrakts zum Schließen einer Position ein Auslöser sein könnte. Theoretisch könnte das den Kapitalverlust aus dem Dezember-Verkauf der Kostenbasis für den Januar-Kauf zuordnen.
Öffnen und eintreten sind ein und dasselbe. Eine Eröffnungsposition in einem Long Call (BTO) gibt Ihnen das Recht, den Basiswert zu erwerben (und ja, es gibt 3 weitere Möglichkeiten). Eröffnet hat die gleiche Bedeutung wie „einen Vertrag oder eine Option eingegangen“. Es gibt 4 Situationen, die einen Waschverkauf auslösen. Die Frage, die sich auf Ihre Frage bezieht, lautet „Erwerb eines Vertrags oder einer Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren“. Sie haben (BTO) eine solche Option im Januar nicht erworben. Sie STC. Abschlusstransaktionen lösen keine Waschverkäufe aus.
@blm - In der OP-Frage gibt es keine Lose 2. Zu keinem Zeitpunkt hat er innerhalb von 30 Tagen nach einem Verlust etwas im Wesentlichen identisches eröffnet. Und obwohl es nicht geschäftskritisch ist, ist Ihr „Tag 41“ ein Tippfehler.
@BobBaerker Ich habe die allgemeinere Frage beantwortet, die sich aus dem Titel des Beitrags und dem ersten Absatz ergibt. Es sieht so aus, als wären die OPs-Trades nur ein Beispiel (er sagt „Zum Beispiel“), und alle sprachen über die spezifischen Trades, also dachte ich, ich würde versuchen, die allgemeine Frage zu beantworten. Vielleicht verstehe ich den Beitrag aber falsch, und das OP kümmert sich wirklich nur um die spezifischen Trades im Beitrag. Wieso ist „Tag 41“ ein Tippfehler? Wenn Los 2 an Tag 10 gekauft wird und eines der Lose innerhalb von 30 Tagen verkauft wird, löst es die Waschverkaufsregel aus, also vor Tag 41 (oder vor oder an Tag 40, wenn das klarer ist).
@blm - OK, ich sehe, dass wir beide auf einer Tangente sind. "Tag 41" hat nichts mit der Frage des OP zu tun, und ich habe es eher als Antwort auf seine geposteten Trades als als unabhängiges Beispiel für einen Verstoß gegen den Waschverkauf verwechselt.
Ich habe mein Beispiel vereinfacht, um das vorliegende Problem hervorzuheben. Hoffentlich wird dies den Fokus der Antworten nicht übermäßig einschränken.

Antworten (1)

Technisch gesehen nein, aber deshalb haben sie die Tax Straddle-Regeln erfunden

Die Wash-Sale-Regeln gelten nicht, da Sie Positionen bei den beiden letzten beiden Transaktionen schließen. Ich bin mir nicht 100% sicher, aber es spielt keine Rolle, weil ...

Die konstruktiven Verkaufsregeln würden darauf hindeuten, dass Sie Ihre Aktie tatsächlich "verkauft" haben, als Sie den Call gekauft haben, abhängig vom Ausübungspreis und dem Kaufdatum. Wenn Sie den Call und die Aktie am selben Tag gekauft haben, dann ist diese Regel kein Problem, aber ....

Die Steuer-Straddle- Regeln würden die Geltendmachung des steuerlichen Verlusts für den Dezember-Aktienverkauf verbieten und stattdessen die höhere Basis in die Call-Position verschieben, was effektiv dasselbe bewirkt wie die Wash-Sale-Regel, außer ....

Die qualifizierte Covered-Call- Regel besagt, dass die „Tax-Straddle“-Regel nicht gilt, wenn der Call aus dem Geld (oder nahe daran) gekauft wurde. Die genauen Regeln sind komplizierter, aber das ist die allgemeine Idee. Leider....

Die qualifizierten Covered-Call- Regeln besagen auch, dass der Steuerverlust in das spätere Steuerjahr verschoben wird, wenn Sie beide Positionen innerhalb von 30 Tagen schließen.

also grundsätzlich ja . Jedes Mal, wenn Sie 2 gegensätzliche Positionen halten, unterliegen Sie den Tax Straddle-Regeln. Obwohl diese Regeln äußerst vage, verwirrend und willkürlich durchgesetzt werden, haben sie mit ziemlicher Sicherheit die gleiche Wirkung wie die Wash-Sale-Regel, wenn nicht noch schlimmer. Da die Tax Straddle-Regeln zudem so vage sind, könnte sich der IRS dafür entscheiden, sie auf überraschende Positionskombinationen anzuwenden (z. B. Kauf einer Aktie und Leerverkauf einer anderen).

Kann das Schließen einer Position die Wash-Sale-Regel auslösen?
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