Schenken Sie das Haus den Eltern und erben Sie es dann zurück, um die Basis zu erhöhen?

Auch wenn die Rechnung aufgeht, gibt es Risiken:

• Der IRS könnte eine Prüfung durchführen und feststellen, dass es darauf angelegt war, Steuern zu vermeiden. Sie würden besorgt sein, dass die Bedingungen, die an das Geschenk gestellt werden, es nicht zu einem Geschenk machen. Wie JoeTaxpayer in den Kommentaren feststellte – Dies ist als „ Step Doctrine “ bekannt, die sich auf eine Reihe einzelner Ereignisse oder Transaktionen bezieht, von denen jedes in Ordnung ist, aber wenn sie in ihrer Gesamtheit betrachtet werden, eine vollständige Transaktion bilden, die nicht zulässig ist.
• Die Übertragung könnte die lokale Regierung veranlassen, das Haus neu zu bewerten, was in einigen Fällen zu einer starken Erhöhung der Grundsteuer führen könnte.
• Einige Gerichtsbarkeiten gewähren Senioren mit geringem Vermögen Steuervergünstigungen, dieses Geschenk könnte dem ein Ende setzen.
• Der Erhalt des Geschenks könnte Medicare erschweren, wenn der Elternteil ein Pflegeheim betreten muss.
• Sie könnten in ihr Testament schreiben, was sie wollen, und es jedem geben.

Rat von meinem promovierten Steuerprofessor: Lassen Sie den sterbenden Elternteil es einem Kind oder jemand anderem schenken. Die gestufte Basis würde sich die hin und her übertragenen Geschenke ansehen und feststellen, dass es sich überhaupt nicht um ein Geschenk handelt, wie von mhoran_psprep erwähnt.
Die Alternative besteht darin, es in das einheitliche Guthaben der Person gegen die Erbschaftssteuer aufzunehmen. § 2010 Stellen Sie schließlich sicher, dass Sie den US-Code § 2515 für das Überspringen von Generationen und die Steuern überprüfen, die von Personen übernommen werden, die anderen Familienmitgliedern Geschenke machen, wenn es sich bei dem Geschenk um Eigentum/Nachlässe handelt.

Wie Sie Ihre Situation (allein erziehend usw.) beschrieben haben, ist dies eine praktikable und häufig verwendete Strategie. Es gibt eine nicht erwähnte potenzielle Falle, die absolut auf Ihr Szenario zutrifft. Das Geschenk muss mindestens ein Jahr vor dem Tod des Elternteils an den Elternteil erfolgen, um zu vermeiden, dass Abschnitt 1014(e) des Internal Revenue Code ausgelöst wird.

Abschnitt 1014 (e) besagt, dass es keine Erhöhung der Grundlage gibt, wenn ein Geschenk, das von einem Erblasser innerhalb von 1 Jahr nach DOD erworben wurde, über den Nachlass an den ursprünglichen Spender des geschenkten Eigentums zurückgeht. Die Grundlage des Vermögens nach Erhalt durch den ursprünglichen Spender ist die angepasste Grundlage des Vermögens in den Händen des Erblassers zum DOD.

Dies ist eine häufig verwendete Strategie in Kalifornien. Die beiden größten potenziellen Fallstricke wurden bereits besprochen: Der Beschenkte überlebt kein ganzes Jahr und ein möglicher Verstoß gegen die Stufendoktrin.