Ich habe eine Frage zu Steuern und Tod. Wenn Sie Aktien besitzen und diese mit Gewinn verkaufen, müssen Sie den Gewinn versteuern. Wird dieselbe Steuer auf jemanden erhoben, wenn er stirbt? Ich verstehe, dass die Nachlasssteuer einen Schwellenwert von 5 Millionen US-Dollar hat, aber ich denke, die Nachlasssteuer ist völlig anders als das, worüber ich hier spreche. Müsste der Verstorbene nicht immer noch Einkommenssteuer auf die Aktiengewinne zahlen, die im Todesjahr erzielt wurden? Mein Verständnis ist, dass die Aktien verkauft werden, wenn Sie sterben, und dann das Geld an den Begünstigten gegeben wird oder die Aktien im Namen des Begünstigten zurückgekauft werden. Aber die Person, die gestorben ist, muss ihre Gewinne im Jahr ihres Todes trotzdem versteuern, richtig?
Mein Verständnis ist, dass die Aktien verkauft werden, wenn Sie sterben, und dann das Geld an den Begünstigten gegeben wird oder die Aktien im Namen des Begünstigten zurückgekauft werden.
Das ist falsch, und die Schlussfolgerung, die Sie aus Michaels ansonsten korrekter Antwort ziehen, folgt Ihrer falschen Annahme.
Sie scheinen den föderalen Schwellenwert der Nachlasssteuer zu verstehen. Jersey hätte ein eigenes, und ich habe keine Ahnung, wie es dort funktioniert. Wenn der Erblasser im Steuerjahr vor seinem Tod ein Gewerbe betrieben hat, gelten die normalen Steuervorschriften.
Wenn sich der Testamentsvollstrecker nun dafür entscheidet, den Nachlass zu verkaufen und in bar zu liquidieren, gibt es keinen weiteren steuerpflichtigen Gewinn, ein 5-Millionen-Dollar-Portfolio kann einen langfristigen Gewinn in Millionenhöhe haben, aber die Step-Up-Basis macht das alles zunichte.
Wenn das der Fall ist, werden die Begünstigten diese Aktien wahrscheinlich nicht zurückkaufen, sie kennen möglicherweise nicht einmal die Liste der Aktien, es sei denn, sie haben die Vermögensliste durchgesehen. Aber dieser Verkauf war unnötig, Vermögenswerte können aufgeteilt und in Form von Sachleistungen verteilt werden, wobei jeder Begünstigte seinen Bruchteil der Anzahl der Aktien jeder Aktie erhält. Und dann hat Ihr Anteil an den 5 Mio. USD eine erhöhte Basis, was bedeutet, dass Ihre Gewinne bei einem Verkauf an diesem Tag nahe Null liegen. Sie könnten ein paar Dollar schulden, unabhängig davon, wie sich die Aktie in der Zeit bewegt, die zwischen dem Step-up-Datum und dem Datum, an dem Sie verkaufen, vergeht.
Ich hoffe, das klärt Ihr Missverständnis auf.
Übrigens ist der IRS nur ein Vermittler. Es ist der Kongress, der die Gesetze schreibt, einschließlich des verworrenen Netzes der Steuergesetzgebung. Der IRS ist das moralische Äquivalent eines großartigen Kundendienstteams, das für ein Unternehmen arbeitet, das uns nichts ausmacht.
Aktien (neben anderem Eigentum) ist derzeit eine „erhöhte Grundlage“ bei der Bewertung für Zwecke der Nachlasssteuer erlaubt.
Von der US-IRS-Webseite:
Um festzustellen, ob der Verkauf von geerbtem Eigentum steuerpflichtig ist, müssen Sie zuerst Ihre Grundlage in der Immobilie bestimmen. Die Grundlage des von einem Erblasser geerbten Eigentums ist im Allgemeinen einer der folgenden: Der Verkehrswert (FMV) des Eigentums am Todestag des Erblassers. Der FMV der Immobilie am alternativen Bewertungstag, wenn der Testamentsvollstrecker sich für eine alternative Bewertung entscheidet. Siehe die Anleitung für das Formular 706, US-Nachlasssteuererklärung (und Generation-Skipping-Transfer). Wenn Sie oder Ihr Ehepartner das Vermögen innerhalb eines Jahres vor dem Tod des Erblassers an den Erblasser übergeben haben, siehe Veröffentlichung 551, Basis of Assets.
Ihre Frage geht weiter: "Die verstorbene Person muss im Jahr ihres Todes noch Steuern auf ihre Gewinne zahlen, oder?"
Ja. Der Nachlass unterliegt der Besteuerung von realisierten Gewinnen/Verlusten vor dem Tod.
wenigadv
ADH