Meine Großeltern haben ein unwiderrufliches Treuhandkonto mit ein paar Aktien angelegt. Jetzt werden mir diese Aktien vom Trust übertragen.
Da diese Aktien irgendwann einen Wert haben, wird Uncle Sam seinen Anteil an den Steuern haben wollen. Meine Vermutung ist entweder, dass die Aktien jetzt eine Kostenbasis von 0 $ für mich haben, ODER ich schulde Steuern auf den aktuellen Wert der Aktien, ODER das Vertrauen ist eine seltsame, besondere Sache, die Sie aus diesem Problem herausholt.
Wenn ich diese Aktien verkaufe, wie hoch wird die Kostenbasis sein?
Es kann von ein paar Dingen abhängen: (a) ob die Stipendiaten (Ihre Großeltern) gestorben sind oder nicht, und (b) wann. Es gab einige Regeln , die nur im Jahr 2010 galten , die sich auf die Erhöhung der Basis für Spender von unwiderruflichen Trusts auswirken können, die im Jahr 2010 gestorben sind.
Aber ich würde nicht glauben, dass die Basis in beiden Fällen Null wäre. Die Aktien kosten irgendwann etwas, und wenn überhaupt, wäre die Basis der Aktien mindestens der niedrigere aus dem Marktpreis zum Zeitpunkt des Kaufs oder dem Zeitpunkt der Übertragung (Step-down-Basis).
Im Allgemeinen erhält ein widerrufliches Vertrauen eine verstärkte Grundlage, wenn die Person stirbt. Für Steuerzwecke ist der Trust insofern transparent, als die Steuern jedes Jahr vom Eigentümer gezahlt werden und erst nach dem Tod ihrer Kontrolle entzogen werden.
Ein unwiderrufliches Vertrauen ist eine andere Situation. Oft wird es verwendet, um ein jährliches Geschenklimit zu nutzen, derzeit 13.000 $ pro Geber/Empfänger-Kombination. Das Vermögen des Trusts ist nicht mehr Eigentum des Gebers und wird ab dem Tag der Übertragung auf Anschaffungskostenbasis übernommen. Der Trust ist eine eigenständige juristische Person und muss eine Erklärung abgeben, wenn er Einkünfte hat. Der Treuhänder sollte Ihnen die Kostenbasis der Anteile, die Sie erhalten, mitteilen können.