Das Szenario ist, dass die Person I ein Mitglied der LLC L ist und L die Immobilie P besitzt . L schüttet Gewinne und Verluste an I aus . Ich miete P von L .
Eine offensichtlich signifikante freie Variable ist, wie viel Miete L I verlangt .
Wenn die Miete , die ich an L zahle , zu einer Erhöhung der Gewinne von L führt , würde ich dann für eine Erhöhung der Steuern aus dem ausgeschütteten Anteil dieser Gewinne haftbar gemacht? Wenn L mit Verlust arbeitet und ich Miete zahle, die deutlich unter dem Marktpreis liegt (z. B. 1 USD pro Monat), was könnten die steuerlichen Folgen sein?
Edit: Das ist keine Hausaufgabe. Ich bin derzeit kein Student. Wenn es hilft, Antworten anzuregen, betrachten Sie zuerst den allgemeinen Fall, in dem das Mitglied einer LLC auch ein Kunde der LLC ist (nicht unbedingt im Zusammenhang mit Immobilien); zweitens der Fall, in dem die Ausgaben des Mitglieds unabhängig von seiner Mitgliedschaft in der LLC steuerliche Auswirkungen auf das Mitglied haben würden; und drittens der Fall, dass sich die steuerlichen Auswirkungen aus ihrer Mitgliedschaft ergeben (zB Home Office oder Gewerbegrundstück für ein nicht konkurrierendes Unternehmen). Ich erkenne an, dass diese Frage auch andere rechtliche oder ethische Implikationen haben kann, die ausdrücklich nicht in den Anwendungsbereich fallen.
Nun, theoretisch kann es als Einkommen angesehen werden, wenn die berechnete Miete unter dem "Marktpreis" (was auch immer das bedeutet) liegt.
In der Praxis ist es schwer zu beweisen, dass einige Mieten unter den Marktpreisen liegen, und aus bürokratischer Sicht ist die Menge an Arbeitsstunden, die der IRS aufwenden müsste, um zu beweisen, dass Sie ein unfaires Einkommen erzielen, ziemlich hoch.
Unterm Strich gilt: Solange Sie eine auch nur halbwegs angemessene Miete zahlen, ist alles in Ordnung. Sie sind bei einer Prüfung nur anfällig, wenn die Miete, die Sie zahlen, ungeheuer niedrig ist (wie weniger als 10 % des Marktwerts).
Wenn ich unter Marktwert miete, ist das hässlich. Tu es nicht. Wenn ich ein Gehalt bekomme, erhöhe sein Gehalt und lass ihn die volle Miete zahlen. Wenn ich kein Gehalt bekomme, zahle ihm eine Dividende. Wenn L die Miete senkt, wird dies entweder als Gehalt oder als Dividende behandelt. Wir gehen also davon aus, dass die Mietzahlung fair ist.
Der Gewinn von L erhöht sich um die Miete abzüglich der Kosten. L wird Steuern auf seine Gewinne zahlen müssen und mehr Steuern auf mehr Gewinn. Kommt es zu Verlusten, mindert die Miete die Verluste. In beiden Fällen ist L verpflichtet, Steuern auf seinen Gewinn zu zahlen. I trägt keine Verantwortung für die erhöhten Gewinne von L. Das wäre dumm. Das würde bedeuten, dass wenn ich in ein Restaurant gehe und den Gewinn des Restaurantbesitzers erhöhe, ich dafür verantwortlich wäre. Natürlich bin ich das nicht.
Wenn ich geminderte Miete zahle und das Finanzamt Steuern verliert, weil es nicht gesagt wird, wäre das Steuerhinterziehung.
PS. Die LLC L ist dafür verantwortlich, Steuern für ihre Gewinne zu zahlen. Und das sollte sie auch können, denn schließlich hat sie Gewinne gemacht. Wenn die Mitglieder sich entscheiden würden, sich selbst so viel Geld in Form von Dividenden zu zahlen, dass die LLC ihre Steuern nicht mehr zahlen kann, wäre das in den meisten Ländern illegal. Höchstwahrscheinlich müssten die Mitglieder ihre Dividenden zurückzahlen, damit die LLC ihre Steuern zahlen kann.
PPS. Wenn ich einige Kommentare lese, denke ich, dass ich ein wichtiges Prinzip klarstellen muss: Eine LLC und ihre Mitglieder sind rechtlich völlig getrennte Einheiten. Ob jemand Mitglied der LLC ist oder nicht, macht rechtlich kaum einen Unterschied.
Bob Bärker
JTP - Entschuldige dich bei Monica