In den Vereinigten Staaten steht das IRS- Formular 1040 in Zeile 6 für Kapitalgewinne. Die Anweisungen auf dem Formular lauten:
Kapitalgewinn oder (Verlust). Anhang D bei Bedarf beifügen. Falls nicht erforderlich, kreuzen Sie hier an
Um festzustellen, ob Schedule D eingereicht werden muss, konsultiere ich die Anweisungen für Schedule 1040 , wo auf Seite 27 die Bedingung zu finden ist:
Wenn Sie einen Anlagewert wie Aktien oder Anleihen verkauft haben, müssen Sie Formular 8949 und Anhang D ausfüllen und beifügen.
In den folgenden Absätzen wird jedoch eine Ausnahme von dieser Bedingung vorgesehen:
Sie müssen das Formular 8949 oder Schedule D nicht einreichen, wenn Sie keinen Kapitalgewinn aufschieben, indem Sie in einen qualifizierten Opportunity-Zone-Fonds investieren, und beide der folgenden Bedingungen zutreffen. 1. Sie haben keine Kapitalverluste und Ihre einzigen Kapitalgewinne sind Kapitalgewinnausschüttungen aus Formular(en) 1099-DIV, Feld 2a (oder Ersatzauszüge); und 2. Keines der Formulare 1099-DIV (oder Ersatzauszüge) enthält einen Betrag in Feld 2b (nicht wiedereingezogener Gewinn nach Abschnitt 1250), Feld 2c (Gewinn nach Abschnitt 1202) oder Feld 2d (Gewinn aus Sammlerstücken (28 %).
Es werden keine weiteren Anweisungen zum Ausfüllen von Zeile 6 gegeben. Was kommt in Zeile 6, wenn die Ausnahme zutrifft? Würde man einfach alle Beträge aus allen Formularen 1099-DIV, Feld 2a addieren?
Die verbleibenden Anweisungen befinden sich weiter unten auf der Seite, direkt nach Ausnahme 2:
Wenn Ausnahme 1 zutrifft, geben Sie Ihre gesamten Kapitalgewinnausschüttungen (aus Feld 2a von Formular(en) 1099-DIV) in Zeile 6 ein und kreuzen Sie das Kästchen in dieser Zeile an. Wenn Sie Kapitalertragsausschüttungen als Nominee erhalten haben (d. h. sie wurden an Sie gezahlt, gehören aber tatsächlich jemand anderem), geben Sie in Zeile 6 nur den Betrag an, der Ihnen gehört. Fügen Sie eine Erklärung bei, die den vollen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Nominee erhalten haben, enthält. Siehe die Anweisungen von Anhang B für die Einreichungsanforderungen für die Formulare 1099-DIV und 1096.
NingNing