Ich bin keine US-Person für Steuerzwecke. Ich besitze jedoch Aktien in den USA und unterliege daher einem Dividendensteuersatz von 30 % ( 1 ).
Wenn der Gesamtbetrag meiner Dividenden (mein gesamtes steuerpflichtiges Einkommen) unter meinem Standardabzug lag, bin ich dann von der Abgabe einer US-Steuererklärung befreit?
Mein Standardabzug hätte 2020 ( 2 ) 12.400 $ betragen, da ich als alleinstehender Steuerzahler eingestuft worden wäre. Der Gesamtbetrag aller Dividenden (jeder Artikel in meinem 1099-DIV) beträgt weniger als 3.000 US-Dollar.
Ich unterliege keiner Kapitalertragssteuer oder anderen US-Steuern (meinen Recherchen zufolge), da ich keine US-Person bin. Nur Dividenden.
Als gebietsfremder Ausländer für US-Steuern erhalten Sie nicht den Standardabzug, der für Bürger und Einwohner gilt, es sei denn, Sie sind ein Student oder Lehrling aus Indien; siehe Pub 519 (Leitfaden des IRS zu US-Steuern auf Ausländer, d. h. Personen, die keine US-Bürger sind; er deckt sowohl ansässige Ausländer ab - diejenigen, die sich gemäß Green-Card- oder Substanz-Präsenz-Test in den USA aufhalten und unterliegen fast die gleichen Steuern wie Staatsbürger, aber nicht genau, und gebietsfremde Ausländer, die wesentlich anderen Steuern unterliegen).
Wie der Investopedia-Link sagt, ist 30 % der Standardsatz für Dividenden für Gebietsfremde, aber das Steuerabkommen für Ihr Land kann diesen Satz ändern. Wenn dies der korrekte Steuersatz für Ihr Land ist und Ihr Makler 30 % einbehält – wozu er verpflichtet ist, wenn Sie ihn wahrheitsgemäß darüber informiert haben, dass Sie ein (Steuer-)Nichtansässiger sind und keinen niedrigeren Steuersatz für ein entsprechendes W-8 geltend gemacht haben -- dann deckt das genau Ihre Steuern ab, sodass Sie keine Erklärung abgeben müssen. Siehe noch einmal Kneipe 519 ; Da Sie ein gebietsfremder Ausländer sind, der keinen Handel oder ein Geschäft in den USA betreibt, gilt Punkt 2: Sie müssen einreichen, wennSie haben "US-Einkommen, für die die Steuerpflicht nicht durch ... Quellensteuer beglichen wurde". Wenn Ihre Haftung durch Quellensteuerabzug befriedigt wurde , müssen Sie keine Anzeige erstatten.
ABER: Wenn der Broker weiß, dass Sie nicht ansässig sind, muss er Ihnen 1042-S ausstellen, nicht 1099-DIV (oder irgendein anderes 1099). Dies deutet darauf hin, dass Sie ihnen ein unterschriebenes W-9 gegeben haben, in dem in Teil II steht: „Unter Strafe des Meineids bestätige ich Folgendes: … 3. Ich bin ein US-Bürger oder eine andere US-Person (unten definiert) …“, die war falsch - und eigentlich ein Verbrechen, obwohl es sich für ein paar hundert Dollar nicht lohnt, sie zu verfolgen. In diesem Fall hatten Sie KEINE korrekte Quellensteuer und Sie müssen definitiv 1040NR einreichen und können mit Strafen belegt werden.
Wenn Sie sich physisch in den USA aufhalten, aber als Nichtansässiger besteuert werden, weil Sie Student, Lehrer oder Forscher mit einem F-1-, J-1- oder M-1-Visum (für eine bestimmte Anzahl von Jahren) sind, dann können Sie das unterliegen weiterhin der Kapitalertragsteuer auf Investitionen. Dabei wird ein anderer Test verwendet, nicht derselbe wie der normale Test für 1040NR vs. 1040; siehe nochmal pub 519 . (Und, wahrscheinlich nicht zutreffend, Kapitalgewinne aus US-Immobilien unterliegen der US-Steuer, unabhängig davon, ob Sie ansässig oder nicht ansässig sind.)
Bemerken Sie ein Muster in meinen Verweisen auf Pub 519? Ich schlage vor, dass Sie es sich ansehen, um sicherzustellen, dass keine anderen Bestimmungen (die Sie in Ihrer Frage nicht erwähnt haben) Sie betreffen, anstatt sich auf „Forschung“ zu verlassen.