Nehmen wir also an, Sie haben einen Hauptwohnsitz, der für 50.000 US-Dollar gekauft wurde, ohne dass Geld für Verbesserungen ausgegeben wurde, und der laut Steuerbezirk, in dem er sich befindet, jetzt 750.000 US-Dollar wert ist. Wenn der Eigentümer stirbt und dann das Eigentum geerbt wird und die Erben sofort verkaufen, müssen sie keine Kapitalgewinne zahlen, da der Kaufpreis von diesem Zeitpunkt an auf 750.000 $ geschätzt wird.
Aber nehmen wir an, dass ein Bankgutachter denkt, dass die Immobilie 2-3 Millionen Dollar wert ist, anstatt der 750.000 Dollar, die der Steuergutachter für wert hält. Es scheint, als ob die Kapitalertragsteuervergünstigung, die Sie erhalten, darauf basiert, was der Steuergutachter für den Wert der Immobilie hält – nicht der Bankgutachter.
Meine Frage ist... würde es sich lohnen, die niedrige Bewertung der Immobilie durch die Stadt gegen Ende des Lebens des ursprünglichen Eigentümers anzufechten, um die Kapitalertragssteuervergünstigung zu maximieren, die die Erben der Immobilie erhalten könnten?
Ich denke, die Frage ist nicht, ob Sie die höhere Bewertung zur Bestimmung der erhöhten Basis verwenden sollten. Die Frage sollte lauten: Welche Bewertung basiert auf dem Fair Market Value ? Der FMV am Todestag wird vom IRS zur Bestimmung von Kapitalgewinnen oder -verlusten verwendet, wenn die Immobilie vom Nachlass oder den Erben verkauft wird.
Wo ich lebe, basiert der Schätzwert für Steuerzwecke lose auf Marktpreisen, ist aber normalerweise 1 bis 2 Jahre veraltet. Unser letzter Steuerbescheid liegt mindestens 100.000 $ unter den aktuellen Marktpreisen in unserer Straße. Ich denke, das ist im ganzen Land nicht ungewöhnlich. Ein Bankgutachter, der wahrscheinlich einen Wert für die Sicherung eines Kredits festlegen würde, betrachtet viel eher die aktuellen Preise und wäre daher viel näher an FMV.
Grundsteuergutachten haben oft nur einen sehr geringen Bezug zum Verkehrswert. Der Nachlass sollte zum Zeitpunkt des Todes von einem kompetenten Makler oder Gutachter marktgerecht bewertet werden. Damit ist die Besteuerungsgrundlage für die Erben festgelegt.
Keschlam